第四章审计法律责任.pptVIP

第三节 避免法律诉讼的对策——注册会计师行业的应对措施 严格审计程序 加强行业监管 反击恶意诉讼 弥补社会公众期望差 第三节 避免法律诉讼的对策——会计师事务所和注册会计师的应对措施 严格遵循职业道德规范 建立质量控制制度 谨慎选择合伙人 招收合格人员并予以适当的培训和督导 签订业务约定书 审慎选择被审计单位 严格遵守审计准则 提取风险基金或购买责任保险 聘请律师 某企业成立于1992年，当时曾聘请了某会计师事务所对其进行验资，由于执行验资的注册会计师没有按照注册会计师协会规定的验资规则进行验资，致使应该到位的注册资本没有投入。该企业筹措来的资金，经过三四年的惨淡经营，仍然毫无起色，于是就铤而走险，诈骗了另一客户的资金。最后该客户一纸诉状，将该企业推上被告席。此案中由于注册会计师没有按照职业道德独立、客观、公正地执行业务，也被追加为共同被告。 第一节 职业责任 本节主要内容： 关于职业责任的几个概念 发现错误和舞弊的责任 揭露违反法规行为的责任 第一节 职业责任——关于职业责任的几个概念 对财务报表的责任 审计失败 企业经营失败 审计风险 治理层与管理层 本准则所称治理层，是指对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织。治理层的责任包括对财务报告过程的监督。 　　本准则所称管理层，是指对被审计单位经营活动的执行负有管理责任的人员