企业内部控制与管理知识分析理论.pdf

企业内部控制理论与实务 马军生 马军生 博士生、注册会计师 博士生、注册会计师 复旦大学管理学院会计系 复旦大学管理学院会计系 Email: majs@ Email: majs@ 电话：021 电话：021 11 讲师简介 马军生 复旦大学管理学院会计学博士生、注册会计师（非执业会员），主要研 究方向为内部控制与风险管理、财务报表分析。 南京大学商学院本科毕业，曾先后从事集团公司内部审计、财务主管和 商业银行信贷管理等工作，超过十年的财务、金融和内控领域工作经验，近 五年来为包括十几家单位提供内部控制、财务方面的咨询及培训服务，对转 型期中国企事业组织内部控制、风险管理领域积累了丰富了理论与实务经 验，并带领团队开发了“复道守护者”智能化企业内部控制软件；在《财务与 会计》、《企业管理》、《中国证券报》等报刊发表论文三十多篇，出版 CFA中文教材《财务报表分析技术》一书。 曾为上海锦江国际集团、上海航空、太平洋保险股份公司、新华传媒、中 国保险报（北京）、江苏长江石化、深圳开发研究院等多家单位讲授内部控 制、财务报表分析课程。 2 22 讨论内容 内部控制总论 内部控制失败案例分析 舞弊理论 内部控制与风险管理理论 风险管理框架 内部控制设计原则 内部控制常见误区 内部控制设计实务和探讨 组织控制 人事控制 财务控制 采购与实物控制 销售控制 固定资产控制 复道守护者智能化企业内部控制软件介绍 3 33 内部控制之一 内部控制总论 44 “公司的败绩都是由内部控制失败引起的” ——Adrian Cadbury 案例分析： • 巴林银行 • 九芝堂 • 安然公司 • 仪征化纤 • 世通公司 • 浦东金桥 • 中航油公司 • 外高桥 – 回顾事件发生的经过 – 了解引致公司倒闭或严重损失的内控缺陷 – 从案例中吸取的教训 5 55 企业的不同发展阶段 创业阶段 转型阶段 成熟阶段 优点 优点 优点 一、具有规模，有领袖与权