融资租赁管理实务操作及财务知识案例分析.ppt

融资租赁保理基本要素 ⑧办理保险：在进行租赁保理时，承租人应为租赁物办理必须的财产保险，银行为第一受益人。 ⑨承租人按与出租人签署的融资租赁合同的《租金支付表》按期支付租金给银行，租金发票由租赁公司开出委托银行交给承租人。 ⑩租金支付完毕，租赁物产权按约定处理。 实务操作模式之一：普通租赁保理融资 这是一种保理银行针对“通常情况下”的融资租赁业务的应收租赁款进行的保理融资，是对“已形成租金”的应收账款的保理融资（“先交付后保理”）。在实务中比较多见，操作也比较简单。 在此模式中，租赁公司与承租人签署了融资租赁合同，也与供货商签署了买卖合同，货款及设备均已交付，已形成租赁公司的“应收租金”。 租赁公司需要在银行对已形成的租金进行保理。用以解决“承租人实力强大，供货商弱小”租赁交易架构中的“收款”问题。 交易流程见图5所示： 普通租赁保理融资模式结构图 实务操作模式之二：结构性租赁保理融资模式 ①这是一种针对“即将形成租金”的直接租赁保理融资模式，是一种突破性的解决租赁公司在购买环节支付货款的资金瓶颈的重要融资模式，是一种“交付前”的“结构性融资”。 ②在此模式中，租赁当事人之间已形成附带生效条件的法律合同关系，但租赁公司尚未支付货款。即租赁公司与供货商（强大）已形成购买合同关系，租赁公司与承租人已形成融资租赁合同关系，供货人已承诺提供回购担保或其他第三方已提供保证或物权担保，租赁公司一旦支付货款，该交易结构系统的一揽子合同即刻生效，租赁公司也随即获得租金收取权。 ③银行认可上述法律合同关系，并对“即将形成租金”视同“已形成租金”进行先期直接保理，但要求租赁公司按照“封闭运行”的规则，在获得租赁保理款项的“同时”支付给供货商，以确保银行通过先期受让所获得的租金收益权的事实存在。 结构性保理融资流程图 结构性租赁保理融资要解决的问题 此模式用以解决“供货商强大而承租人弱小”的租赁交易架构中的“付款”问题，是租赁公司的优质租赁项目获得银行资金支持的一种重要融资方式。 实务操作模式之三：回租保理模式 这是一种针对承租人“自有设备”进行的“售后回租赁”模式，用以解决调整承租人的财务结构，提高资产流动比率、速动比率。若承租人获得的资金部分用于归还银行贷款，则承租人负债率降低。 售后回租保理模式可以设计为在会计上按融资租赁核算的融资租赁模式，无余值处理，资产记在承租人头上；也可以设计为在会计上按经营租赁核算的经营租赁，即“经营性回租赁”模式，有余值处理，租赁资产记在租赁公司头上，实现承租人的表外融资。 回租赁保理流程见图7所示： 售后回租保理模式流程图 实务操作模式之四：贷款与保理结合的融资模式 ①这是一种针对银行认可的租赁项目，但对租赁公司信用有疑虑，在银行办理贷款业务后立即就同笔租赁业务向该行申办租赁保理业务的模式。 ②为排除租赁公司的信用风险，在银行发放了租赁贷款后，该行立即对所形成的应收租金实施保理。在此情况下，贷款合同与保理合同应同时签订并相互支持。保理金额与贷款金额原则上应相同或低于贷款金额，保理款项必须即时直接扣还银行贷款。 贷款与租赁保理结合融资模式操作流程如图8所示： 贷款与租赁保理相结合的融资模式 承租人应提供的资料 □ 融资租赁申请书 □ 申请融资租赁的董事会决议（授信审批成功后再提供也可以） □ 经年审的营业执照(注册登记证明) □ 公司章程 □ 注册验资报告 □ 税务登记证（国税□ 地税□） □ 组织机构代码证 □ 法定代表人证明书 □ 法人授权委托书 □ 法定代表人：身份证□签字样本□履历□ □ 授权代理人：身份证□签字样本□履历□ □ 财务负责人：身份证□签字样本□履历□ □ 董事会成员名单及签字样本 □ 贷款卡复印件（附卡号、查询密码） □ 贷款卡信息查询资料 □ 财务报表2006/2005/2004年及2007年最近月份 □ 基本结算帐户开户卡 担保人应提供的资料 □ 同意担保的董事会决议（或相关文件□经年审的营业执照 □ 公司章程 □ 税务登记证（国税□ 地税□） □ 组织机构代码证 □ 法定代表人证明书 □ 法人授权委托书 □ 法定代表人：身份证□签字样本□履历□ □ 授权代理人：身份证□签字样本□履历□ □ 财务负责人：身份证□签字样本□履历□ □ 董事会成员名单及签字样本 □ 贷款卡复印件（附卡号、查询密码） □ 注册验资报告 □ 贷款卡信息查询资料 □ 财务报表：2006/2005/2004年及2007年最近月份 承租人应提供的租赁物材料 □ 租赁物清单 □ 租赁物所有权证明文件 □ 价值评估报告 □ 租赁物购置发票 □ 进口设备报关单、完税（免税）凭证 （如果是进口设备就得提供） 出租人应提供的资料清单－给银行 □ 授信申请书 □ 申请授信的董事会决议（