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利用国际收支数据提高资本非现场核查效率 　　摘要：国际收支申报作为重要统计监测手段，在外汇局充分实现“五个转变”过程中发挥重要作用。如何有效利用国际收支申报数据，借助数据的全面性和准确性有效开展资本非现场核查，是当前急需解决的重要理论课题，本文将就此进行探讨。 　　关键词：资本非现场；核查 　　中图分类号：F832.6 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01 　　一、以国际收支数据为基础进行资本项目非现场核查必要性分析 　　一是国际收支数据覆盖面广，有利于全面分析资本项目跨境资金流动情况。目前国际收支申报交易编码146项，涉及资本项下交易编码66项，全面覆盖资本项目所有交易，有利于外汇局从整体上判断跨境资本流动状况，做好预警分析。二是国际收支数据结构清晰，有利于外汇局从结构上把握跨境资金流动状况，分析结构性因素对跨境资本流动影响。国际收支申报针对每一类交易，均有相应的国际收支交易编号对应，通过一定的分类统计，外汇局能较为容易对资本项目跨境资金变化进行结构性分析，有利于判断结构性因素对资本项目跨境资金流动影响。三是细分的国际收支数据，有利于外汇局进行主体监测。由于国际收支申报均存在明显申报主体，外汇局可根据不同分类主体数据变化，对相关外汇主体进行非现场监测。 　　二、以国际收支数据为基础进行资本项目非现场核查方法探究 　　（一）数据进行分类筛选总量核对。可以对流入资本金、股权转让、借入外债、外债偿还等申报数据逐一进行分类筛选，再根据分类汇总金额与相关系统数据某一项下金额汇总核对。例如可将某一时间段申报数据中的外债流入量，与资本项目信息系统中某一时间段外债提款登记金额进行总量核对，如发现有差额，再分析差额原因。 　　（二）数据定向提取核查。对国际收支数据进行全部筛选后，对某项指标进行定向排序核查。如对收（付）款人名称进行排序后，对流入外债收付款人进行筛选，发现收（付）款人为中资机构，则该项申报数据可能出现错误；同时，可以把此类数据从外债流入数据中专门提取出来，对这类数据进行进一步核查。 　　（三）坚持持续对某些数据或主体重点监测，从某种特殊性中寻找规律。为了提高非现场核查，必须有重点对国际收支申报某些敏感数据或重点行业主体进行连续跟踪，如对某些可疑交易对方名称、收/付款人名称进行重点监测，寻找他的资金走向特点，从中总结规律，提高非现场核查效率。 　　（四）对数据进行逻辑性推断定性资本非现场核查方向。可通过对核查数据进行常理性推断，判断数据是否异常。如某个行业、某些领域是不可能出现某些不合逻辑不合常理的收付数据的，对这类数据我们首先要关注并进行进一步核查。例如国际收支申报数据OSA账户汇入投资资金，疑似资金较多。OSA账户性质决定了跨境资金可在此轻松进出，外汇管制较少，进出外汇资金涵盖贸易项下、资本项下、服务项下等，特点是到账后马上结汇。例如2012年OSA账户流入某企业720.9万美元，在很短的时间内分12次结汇，结汇资金都用于土地租金。经查，改企业资金属于违规资金。 　　三、以国际收支数据为基础进行非现场核查工作存在的难点 　　一是数据不准确，影响核查效率。由于国际收支数据非常全面，易附言更是名目繁多，相关主体在申报时容易出现报送错误或报送数据不完整等现象，国际收支申报数据准确性还需提高。例如对2012年全辖申报数据进行筛选发现，仅交易编码802023 获得国外银行及其他金融机构贷款本金项下发现申报错误72个，应是境外银行贸易融资款项汇入或海外代付款项，错误申报为国外银行贷款本金。 　　二是系统之间数据相容性差，不利于非现场核查。由于交易附言的复杂多样，要想数据之间直接匹配存在难度，数据之间匹配还必须依靠人工筛选匹配，例如资本项目信息系统外债类型分为11个，而国际收支申报编码关于外债项下交易编码有13项，作为企业及外汇指定银行在国际收支申报时进行准确分类存在难度。虽然外债项下交易编码有13项，但企业及银行进行国际收支申报时往往只选择其中几项简单申报，数据无法真正相容。 　　三是非现场核查制度不完善，人员素质优待提高。目前，外汇局尚未出台专门的资本项目非现场核查制度，只有部分省市根据自己的情况出台了一定的内部规定，其规定内容往往不够全面，对执行制度执行的约束力不强，导致相关非现场核查工作难以有效开展，同时，目前外汇局人员较少，加之人员素质、特别是县支局人员素质不高，直接导致外汇局资本项目非现场核查工作往往深度不够，成效不明显。 　　四、政策建议 　　（一）建立有效非现场核查制度，提升非现场核查效能。一是建立有效的非现场核查制度。建议根据外汇局人员配置、业务种类，建立有效的非现场核查制度，对核查频率、核查金额等进行强制性规定，切实做好非现场核查工作。二是加强内部检查与指