“免疫系统”论指导下的政府审计与政府执政安全.docVIP

“免疫系统”论指导下的政府审计与政府执政安全 　　【摘要】新中国建国以来，政府执政的合法性基础逐渐由意识形态转向政绩，进而转向制度程序。“免疫系统”论将政府审计的认识提高到了执政安全的层面。本文从执政合法性的角度，以审计环境为逻辑起点，从政绩合法性和制度程序合法性两方面，具体分析政府审计产生的积极作用。再进一步分析政府审计失败对合法性削弱的情况，最后，对避免因政府审计导致合法性削弱的情况提出相应的建议。 　　【关键词】政府审计 合法性 作用 　　现代政府审计是国家经济社会运行的“免疫系统”，充分发挥政府审计在国家管理中的职能，是新时期的政治环境对政府审计制度发展的要求。2009年刘家义审计长在《树立科学审计理念，发挥设计监督“免疫系统”功能》中明确指出：审计监督制度是国家政治制度中不可缺少的手段，是民主法治的产物和推动民主法治的手段，是维护国家经济安全的重要工具，是保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”。 　　我国有关政府审计、或者说政府审计与国家经济安全问题的理论研究，已引起相关学者的关注。这些研究的成果多集中于2009年。但是，政府审计对政府执政的安全性研究并不多见，从政治理论视角的研究更是少之又少。本文从提升执政党的执政合法性角度，以审计环境为逻辑起点，阐述“免疫系统”论指导下的政府审计，对提高执政党执政合法性的意义和作用。 　　一、新时期执政合法性的建设问题概述 　　合法性是指执政者掌握公共权力的正当性、合理性、应然性。它不仅强调执政要符合法律的精神和要求，更强调政治统治或政治权力是被统治、被权力对象自愿服从的能力。“近十几年来中国学者翻译西方文献时对合法一词加上了英文legitimate的词义，legitimate除了‘合于法律’、‘合于传统惯例’，还包含了‘合于程序’、‘合于逻辑’、‘合理’等意义。汉语中没有百分之百相对应的词，最贴近的当属‘有资格’。” 　　合法性是衡量政治权威建立的重要尺度，从权力到权威的转化过程是合法性基础建立的过程。具体而言“中国共产党获取执政的合法性，在不同时期的主要方式是不同的，依次出现了从依靠领导者的崇高权威和个人人格魅力到依靠发展和政绩，再到“依法治国”治国方略这样一个历史演进过程。事实上，中国共产党的执政合法性地位的获得是各种合法性资源综合的结果。”亨廷顿指出：“60年代和70年代的权威政权几乎毫无例外地被迫把政绩当作合法性的主要来源之一，如果不是惟一的话。”政绩合法性是权威政权重视的一种执政正当性资源，政绩能够更快使执政党获得民众的认同、信任和支持。 　　合法性问题本质上是执政安全问题。政治的相对独立与经济的复杂，客观上要求管理国家的能力与水平相应提高。我国在改革开放之前，主要是以意识形态作为合法性的重要来源，在改革开放之后，主要依靠政府政绩作为合法性的重要来源。但是政绩合法性的来源具有一些固有的局限，比如：政绩合法性需要不断地以新的政绩作为基础，政绩一旦出现缺陷，就会对合法性程度产生损害；经济运行具有周期性，长期依靠经济发展作为合法性的来源是不可靠的；经济成就并不能解决国家的所有问题，还有一些政治、社会问题依然存在，无法靠经济发展解决。因此，一方面，我国的政绩合法性需要不断的加强；另一方面，合理有效的制度，可以很好地弥补政绩合法性的不足。建立制度程序合法性，也是现阶段政治环境对政府审计的要求。 　　二、“免疫系统”论指导下的政府审计对政绩合法性的作用 　　经济是国家运行的基础，经济成就是当前执政合法性的主要来源。维护国家经济的安全是政府审计的首要职能，也是政府审计的首要目标。“免疫系统”论强调审计既要查错防弊，评价效果，又要注重预防，深入分析问题，渗透在国家制度当中，如同生物的免疫系统一样，发挥监测、抵御、预警、控制以及修复的作用。 　　当前，我国在经济方面的政府审计有：财政审计、金融审计、国有企业审计、社保资金审计及临时性经济审计。（1）财政审计：财政是国家宏观经济的重要组成部分，是政府的经济行为。合理的财政表明政府管理公共资金、调控经济运行的能力。会具体地树立良好的政府形象，增强公众对政府执政的信心和认同。（2）金融审计：金融系统是经济的重要支撑，是市场经济的要求。金融的触角联系着国家、企业、公众，金融系统的安全一方面可以让人们切身感受到财产的安全，另一方面给予更多的投资机会，提高经济上的安全感和自由度。（3）国有企业审计：涉及国家的产业安全，对经济的变动起到直接的影响。我国的国有企业在国计民生领域，国家产业的安全确保国家经济运行的主动权，同时涉及就业、民生等重要领域，与人民生活息息相关，因此，国有企业审计是执政合法性获得的直接途径。（4）社保资金审计：社会保险是社会安全的最后一道屏障，既关系经济发展，又关系社会稳定，社会保障是经济安全、政治安全的重要