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如何健全和落实企业内部控制 　　【摘要】当前，随着社会的快速发展，人们的生活质量不断提高，在这种新形势下，企业体制改革不断深入，其内部控制成为了企业监管不可或缺的重要组成部分。只有不断健全和落实企业的内部控制，强化企业内部的监管，制定具体的方案，逐步提高内部控制的效果，以更好的应对日益严峻的市场竞争。本文着重阐述了健全和落实企业内部控制制度的必要性，分析了目前内部控制存在的一些问题，并最终提出了在新形势下健全和落实企业内部控制的具体建议。 　　【关键词】健全；落实；企业内部控制；建议 　　1.前言 　　企业是建设社会主义和谐社会的重要组成部分，也是促进社会经济健康发展的一份子，因此，强化对企业的管理是非常有必要的。要不断降低企业的经营成本，优化组织结构，加强对财务以及绩效的控制。外在环境的迫切要求以及企业内部控制中存在的一些不足，使得建立并落实企业的内部控制制度成为企业规范化发展咎待解决的问题。 　　2.健全和落实企业内部控制制度的必要性 　　内部控制制度指的是一个单位为了能够达到经营管理的目标，确保资产的安全性及完整性，严格遵循国家的法律法规以及单位内部的规章制度，提升经营管理的效率，而采取的政策和措施。企业内部控制的长期目标是为了实现企业的发展战略。近几年企业经营活动的不确定原因不断增加，对企业来说必须通过强化内部控制，借鉴当前国内和国外先进企业内部控制的方法及手段，加强对企业经营的监管，以此来实现自我发展。健全和落实企业内部控制制度不仅是改善企业经营现状的需要，更是加强企业内部审计的要求。内部控制制度的建立与健全能够减少企业的违章、违法行为，激发工作人员的工作积极性，有利于提高整个企业的工作效率。由此可见，健全和落实企业内部控制制度，不断发挥内部控制的功能，对于企业改革的不断深入，提高企业的经营收入和健康发展的能力是非常有必要的。 　　3.现阶段企业内部控制存在的一些问题 　　当前，一些企业在不同程度上已经建立了自己的内部控制体系，基本业务的内部控制较为制度化。但是，仍有大多数的企业尚未认识到建立内部控制的重要性及必要性，对内部控制抱有一些偏见，使得企业的内部控制非常薄弱，业务存在较大程度的随意性，欠缺高效的监督制度。主要表现为以下几个方面： 　　3.1企业对于内部控制缺乏认识，内部控制环境不足 　　一些企业不重视内部控制，内部控制缺乏足够的基础，缺少严格的规章制度及管理制度，遇到问题时，容易出现不按规章办事的现象。对内部控制的认识严重不足，和现实需要之间存在较大的距离。还有些企业的内部控制混乱，一些部门的职能模糊，行为存在偏差，缺乏内部监督的制约体制，这些因素导致一些企业的内部控制制度残缺不全，难以对企业的经营进行有效的监管。 　　3.2管理人员的管理水平及综合素质较低 　　一些企业的管理层的管理水平以及业务能力较低，对内部控制缺少足够的了解，尽管企业会开展一些相关的培训教育，但多数止于形式，根本没有起到提高人员素质深化对内部控制的认识的作用，企业在选聘人员时，对人员的专业知识考查力度不够，当选人员的实际业务水平偏低。 　　3.3内部控制过于表面化 　　一些企业虽然建立了内部控制体制，但是制度的贯彻执行的力度不够，原因在于企业领导者的内部控制意识较为淡薄，存在滥用职权的行为，有些内部控制的执行人员缺少工作责任感，容易造成制度过于表面化，难以落实，无章可循或者有章不循的现象时有发生。 　　3.4企业的内部控制不够完善 　　当前，存在较多的企业不够重视内部控制制度，对于市场经济环境下的财务监控预警机制认识不足，有些企业尚未建立内部防范和制约机制，一些工作人员认为只要是执行了规定的业务规章就是强化了内部控制，只有真正遇到违法违规行为时才采取补救措施，有的是有区别的进行控制，内部控制制度的内容缺乏科学性。 　　3.5企业的会计信息缺乏真实性，内部控制存在滞后性 　　近几年，企业的会计系统存在核算失真、工作混乱的现象，造成了会计信息缺乏真实性。尤其是在资产、物资等方面的内部监管较为薄弱，物资的购买销售体制太松弛，购买与付款之间未能严格的分离，会计工作人员入账会计科目模糊，入账不太及时，账单与实践花费严重不符。有些企业的固定资产多年以来毁损现象较为严重，但是却没有相应的维修基金，即使拥有储备资金对于固定资产的更新也存在延迟性。针对企业在经营过程中出现的一些新的问题，内部控制制度不能做出适时的补充，缺少科学管理方法，给内部控制的执行产生了消极影响。 　　4.健全和落实企业内部控制的建议 　　企业内部控制制度是否科学健全，直接影响企业的建设，影响相关机制的发展。健全并落实企业的内部控制制度以及内部审计，能够帮助企业改善目前的经验状况，对于保障企业的可持续发展具有建设性的意义。 　　4.1不断改