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民营企业如何加强往来账的管理 　　摘 要：企业在经营管理的过程中，都会存在很多的往来账，往来账的流动性很强，对企业的财务管理工作及其运营状况都会产生很大的影响。因此，企业在开展财务管理工作时，一定要特别重视往来账的管理。本文主要阐述了加强往来账管理对民营企业财务管理的重要作用，分析了当前民营企业往来账管理中存在的主要问题，并提出了具体的解决对策。 　　关键词：民营企业;往来账管理;财务管理 　　一、前言 　　随着我国市场经济的发展，企业在市场间的竞争也越来越激烈，企业为了能够在市场竞争中获得胜利，纷纷制定了相应的资金管理和成本管理措施。然而很多的企业忽略了对往来账的管理。在企业经营的过程中，往来账是一项非常重要的经济活动，与成本、资金、实物资产等都有着非常密切的联系。目前，我国大部分的企业在往来账管理上还存在着很多的问题，为了更好地实现财务管理，就需要通过相关的对策来加强企业的往来账管理。 　　二、往来账管理在民营企业财务管理中的重要作用 　　（1）资金管理方面。第一，应收账款。企业在经营过程中，开展劳务经营生产活动应获取的货币性资产为应收账款，具有真实性和适度性的特点。真实性是指企业所展开的经济活动是客观存在的，适度性是指应收款项及权利要适度。这对企业的发展来说是十分重要的，在企业中，如果应收账款过大，就表明企业的流动资产过多，财务管理能力比较低，不利于提高企业的资金支付能力。第二，应付账款。应付账款是指企业应付而未付的手续费和佣金。一般来说，应付账款包含三类：正常应付账款、拖欠性应付账款、违反法规方面的应付账款。 　　（2）资产管理方面。第一，财务管理范围。在企业的资金中，包含着应收账款和应付账款，理论上来说，企业资产的范围不包含这两种资金，但是在实际的财务管理中，是将其包含在管理内容中的。这是因为企业在开展财务管理时，二者与资产的关系比较密切，而且资产的总额包括所有者权益以及负债两方面。第二，财产清查。目前，在大多数的企业中均采用盘存法来进行实物类资产清查，但是在清查往来账时，存在着一定的局限性，最终导致深入性不足。往来账非常的复杂，而且变化也比较大，如果清查的不够彻底，在实行资产管理时就会出现一些漏洞，最终影响企业的财务管理效果，不利于企业的运营发展。 　　（3）会计信息管理方面。企业经营状况的好与坏可以通过往来账反映出来，而且往来账还可以作为企业营运绩效的评价标准。因此，加强往来账的管理有利于真实地反映出企业的经营状况，完善企业的内部核算机制，使企业的营运绩效得到正确的评价。在企业的各项业务活动中，有很多的业务活动与往来账有着密切的关系。例如，资产回报率、应收账款周转率等。因此，为了更好地开展各项业务，也必须要加强往来账管理。 　　三、民营企业往来账管理中存在的主要问题 　　（1）往来账核对时间不固定。目前，大多的企业没有正确地认识到往来账的重要性，在往来账管理方面采取了半忽视的态度，而且也没有定期与有关单位核对往来账。即使有的企业会与有关单位核对往来账，但是缺乏有效性及延续性。时间一长就会造成往来账越来越复杂，而且金额有增无减，甚至出现了催款错误的现象，为日后清理往来账带来了非常大的困难。 　　（2）利用往来账调节结余及利润。这个问题是在很多的企业中都存在的，严重地影响了企业往来账的管理工作。在有些企业中，为了逃避税款，不正确的确认收到的款项，而是将其确认为应付（暂存）款项;在有些企业中，企业的管理者为了获得更多的集体利益，就会故意改动往来账，导致往来账具有不真实性。实际上，企业利用往来账调节结余及利润的行为是违反国家会计制度的。 　　（3）利用往来账账户进行舞弊。当前，在很多的企业中都存在着贪污的现象，而企业对往来账管理的不重视为贪污提供了便利条件。企业都会有相应的往来账账户，有的会计人员在工作过程中产生了歪心邪念，利用职务便利将钱汇往外地，而记录财务明细时则将这笔钱记入往来账账户，之后再到外地将钱取出进行贪污。 　　（4）缺乏规范的往来账处理。在大多数的企业中，设置往来账的分类和明细科目时，十分的不合理，而且在记账时也没有根据业务的实质来记账。例如，在往来账的二级科目中，采用“其他”来做为名头，使得往来账的核算准确性受到影响。这样一来，由于往来账处理的不规范性，导致在对往来账进行管理时遇到非常大的困难。 　　（5）往来款不定期清理。企业在经营过程中，疏于对往来账的管理，使得往来账目呈现混乱的状态，导致企业不能及时处理应该报损的坏账、应该付出的不付出，进而出现一系列的往来账问题。 　　四、加强民营企业往来账管理的对策 　　（1）建立健全的往来账管理制度。制度是开展有效管理的保证，因此企业要建立科学的往来账管理制度并不断地进行完善。往来账管理制度包括三方面的内容：第一，建立内部控制