浅析中小企业营运资金管理中存在的问题及对策.docVIP

浅析中小企业营运资金管理中存在的问题及对策 　　摘要：随着社会经济的快速发展和竞争的激烈化，企业已经越来越重视营运资金的管理。特别是近几年的金融危机更加显现出营运资金管理的重要性。由于我国在营运资金管理方面的研究起步较晚，缺乏整体系统的研究。本文重点总结了中小企业营运资金管理的现状及存在的问题，比如说营运资金不足、营运资金运营效率低、营运资金内部管理弱化、信贷资金比重大等问题。最后根据这些问题提出一些解决对策，即扩宽融资渠道，增强融资能力；将营运资金管理贯穿于企业运行的全过程；充分利用商业信用等，列举了一些加强营运资金管理的具体措施。 　　关键词：企业运营；营运资金；财务管理 　　中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-00-02 　　在企业整个生产经营的全过程中，营运资金的管理是重中之重，它涉及到企业的采购、生产、销售以及财务等部门的努力与合作。营运资金是企业得以生存的血脉，只有在这种优良的营运资金管理和运作环境下，企业才能有发展的基础，企业的目标才有可能实现。通过健全的营运资金管理，可以做到一方面确保企业资金的充分流动性，用来维持正常生产经营活动、保证良好的偿还债务能力、预防企业破产以及强大企业筹资能力；另一方面加快营运资金周转速度，减少持有成本，尽力实现尽可能多的稳定、持续的利润和现金流量，使企业的投资风险下降。在大多数情况下，运营资金管理直接反应了整个企业经营管理水平，也是企业生存和发展的基础。有效的改善企业运营资金管理，会使企业更加健康地适应社会主义市场经济的发展，促进企业的进步。 　　一、营运资金管理 　　营运资金，也被称为营运资本，维持着企业平常的出产与谋划。狭义的营运资金是在必然区间内的全数流动资产减掉流动负债的剩余，也称净营运资金。营运资金管理是经过管理流动资产与流动负债，使公司拥有持续良好的偿还债务能力和获取利润能力，以经营活动现金流量控制为核心的一系列管理活动的总称。营运资金管理一般上具体包括对现金、存货、短期投资有价证券和应收账款的管理。 　　二、营运资金管理的原则 　　首先，企业要有恰当的现金需求量。当公司在实行营业资金的监管中，要确定恰当的现金需要是最重要的内容也是其重要的要求。公司运行资金的需求量对公司生产经营方面具有明显联系，营运成果中需要的资金的多少同样也会导致公司流动资产和流动负债的增增减减。因此，从公司会计人员看来，必须仔细剖析公司的经营情况，准确展望资金的需求量，以便合理安排使用公司的运营资金。 　　其次，提高资金使用效率。资金使用效率的程度在一定范围上同样能反映运行资金监管成效。假如公司资金使用效率高，这表明公司在经营过程中，资金得到有效的利用，所以显而易见，这会带给公司前所未有的巨大经济成果。 　　再次，节约资金使用成本。不管发生任何事件，公司应树立节约观念，理所应当节俭资金，降低资金的使用成本。但是企业的目的是通过生产经营来获取利润，因此，企业应该要在保证能进行正常的生产经营的前提下，遵守勤俭节约的原则，合理的节约资金的使用成本，充分挖掘资金潜力。 　　还有，企业要有足够的短期偿债能力。营运资金可以反映公司的活动资产与活动欠债的比例形态。如果营运资金数为正，则表示流动负债小于流动资金，说明了公司在较短时间内的偿还贷款能力相对具有优势；相反的，就说明了公司在短时间内的偿还贷款能力比较弱。所以，为了企业健康快速发展，必须要运用恰当的运营资本，确保拥有充足的在短时间内偿还债务的能力，从而降低公司的会计风险指标。 　　三、中小企业营运资金管理中存在的问题 　　（一）融资渠道有限导致营运资金不足 　　一般的普通中小企业，他的资源是有限的。而资金作为企业资源中的一种也必然是有限的。那么，企业的营运资金的主要来源之一就是通过融资。然而，对于中小企业的融资渠道有限，仅依靠银行借贷，很难得到能维持企业日常生产经营所需要的资金。因此，导致了企业营运资金不足，影响企业交易活动的正常进行。 　　（二）流动资产周转速度慢导致营运资金运营效率低 　　应收账款周转率直接反应了应收账款的周转速度，应收账款周转率等于一定时期内赊销的净收入除以应收账款平均余额。应收账款的周转率越大，周转次数越多，企业收回账款的能力就越强，企业的工作效率就越高。企业收账缓慢，账龄期限相对较长，加大了收账的费用。 　　同时，存货周转率的高低不仅可以反应企业的销售能力强弱，还反应了企业流动资产流动性的好坏。它也是评定企业日常生产经营各个环节中存货运营效率的一个综合性指标。应收账款周转率和存货周转率低，影响流动资产的周转速度，导致企业营运资金运营效率低。营运能力差。 　　（三）盲目使用现金导致营运资金流失 　　类似企业的盲目扩张或盲目投资这样错误的经营战略，