通过一个具体案例对增值税、所得税、消费税视同销售会计与税收处理的总结.docVIP

通过一个具体案例对增值税、所得税、消费税视同销售会计与税收处理的总结 　　【摘要】企业在生产经营活动中经常会发生视同销售业务。由于会计准则与税法以及不同税法之间规定的不同，导致某些视同销售存在着会计与税务处理的差异。本文通过对实际工作中的一个具体案例进行分析，对会计准则、增值税、消费税、营业税的相关规定及其差异进行了分析对比。 　　【关键词】视同销售 会计准则 增值税 所得税 消费税 　　企业在生产经营活动中经常会发生所谓的视同销售业务，即由于不符合确认的条件，会计上不做收入处理，但按照税法（主要包括增值税、所得税、消费税）要求必须及时足额纳税的情况。视同销售的难点在于充分理解会计准则与税收政策，判断是否属于视同销售，并在此基础上进行正确的会计处理与纳税调整（随着税法与会计准则的发展，某些视同销售业务现在已经实现了会计与税务处理的趋同，但某些情况下仍然存在着会计与税收处理的差异，下文将会进行详细介绍）。本文通过对实际工作中的一个具体案例进行分析，对会计准则、增值税、消费税、营业税的相关规定及其差异进行了分析对比。 　　一、案例介绍及分析 　　某实木地板生产企业为一般纳税人，2014年9月发生如下业务：（1）将自产的500平方米实木地板用于本企业办公楼装修（2）将自产的2000平方米实木地板用抵偿债务（3）将自产的1000平方米实木地板用于发放职工福利（4）通过当地市政府将