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量化监管下商业银行顺周期行为及其矫正机制研究 　　摘要：随着巴塞尔委员会逆周期资本缓冲制度的确定，量化监管下商业银行的顺周期行为及其矫正机制再次成为热议的焦点问题。本文讨论了资本监管与会计监管这两个最为重要的量化监管制度所导致的顺周期性。前者的顺周期性源于风险评估技术的内在缺陷，后者的顺周期性则主要通过贷款损失准备与公允价值计量予以体现。本文提出了四点相应的矫正机制，包括根据宏观经济状况逆周期调整资本充足率要求；引入动态贷款损失准备机制；在不活跃市场中慎用公允价值计量；加强与会计准则及货币政策制定机构的协调。 　　关键词：商业银行；顺周期行为；资本监管；会计监管 　　中图分类号：F832.33文献标识码：A 　　文章编号：1000176X（2014 　　量化监管具有公平、客观、精确等优点，被越来越多地运用于金融监管。但量化监管也具有内在缺陷，其在银行监管领域的一个重要表现则在于量化监管依赖于数据的输入，而数据本身则可能具有周期性的特征。这将导致监管宽松度的周期性变化，从而带来了商业银行信贷创造的周期性变化，最终加剧了经济的周期性波动。资本监管与会计计量是目前导致商业银行顺周期性行为的重要因素，随着今年新巴塞尔协议以及新会计准则在我国的逐步实施，如何消除其可能导致的顺周期性问题再次成为学界关注的焦点。 　　一、相关文献综述 　　国外理论界对商业银行顺周