商业银行贷款业务讲解摘要.pptVIP

第五章 商业银行贷款业务 . 4.贷款审批 贷款人应当建立审贷分离、分级审批的贷款管理制度。审查人员应当对调查人员提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险度,提出意见，按规定权限报批。通常采用审贷分离,分级审批的贷款管理制度。 6．银行信贷登记咨询系统对防范信用风险有什么作用？ 7．什么是贷款卡？如何使用？ 8．如何对企业财务报表进行分析？ 9．如何运用财务比率对企业财务状况进行分析？ 2．应收账款周转速度。 （1）应收账款周转率速度指标的计算。反映应收账款周转速度的指标是应收账款周转率，亦即年度内应收账款变为现金的平均次数；用时间表示的应收账款周转速度是应收账款周转天数，亦称平均应收账款回收期或平均收现期，它表了企业从取得应收账款的权利到回收款、转为现金的时间。其计算公式为： 应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账 款余额 其中： 赊销收入净额=销售收入―现销收入―销售 退回、折让与折扣 平均应收账余额=（期初应收账款+期末应收 账款）÷2 应收账款周转天数（应收账款平均收账期） =365/应收账款周转率 =365×（平均应收账款余额/销售收入净额） （四）盈利能力分析 企业的经营盈利能力主要反映企业在营业过程中创造利润的能力，反映企业经营盈利能力的财务指标一般用企业实现的利润与消耗或营业的比率来表示。这是主要通过损益表数据计算的指标。 1、销售净利率。 （1）销售净利率的计算公式。通常用于衡量盈利能力的财务指标是销售净利率，一般也将其简称为净利率，它是净利润与销售收入的百分比。其计算公式为： 销售净利率=净利润/销售收入×100% “净利润”，在我国会计制度中是指税后利润。 （五）反映企业投资收益能力的财务指标 企业投资收益能力是企业投入资金的增值能力。一般用实现利润与占用或投入资金的比率来反映投资收益能力的大小。 1．资产净利率。 （1）资产净利率的计算公式。资产净利率是企业净利润与平均资产总额的百分比，又称资产收益率，其计算公式为： 资产净利率=净利润/平均资产总额×100% 其中：平均资产总额=（期初资产总额+期末 资产总额）/2 2．资产利润率。 （1）资产利润率的计算公式。资产利润率是企业的利润总额与平均资产总额的比率。其计算公式为： 资产利润率=利润总额/平均资产总额×100% 其中：平均资产总额=（其初资产总额+期末资 产总额）/2 式中的利润总额为税前利润，可从损益表中获得，资产总额可由资产负债表中取得。 3．净值报酬率。 （1）净值报酬率的计算公式。净值报酬率是企业净利润与平均所有者权益（股份制企业为股东权益）的百分比，亦称所有者权益报酬率、净值收益率或净资产收益率（股份制企业为股东权益报酬率）。其计算公式为： 净值报酬率=净利润/平均所有者权益×100% 其中：平均所有者权益=（其初所有者权益+期末所有者权益）/2 公式中分子净利润来源于损益表；而分母所有者权益可从资产负债表中取得。 由于：所有者权益=总资产－总负债=净资产 因此,该公式也可表示为： 净值报酬率=净利润/平均净资产×100% 对于股份制企业来说，它的全部资产减全部负债后的净资产属股东权益，包括股本、资本公积金、盈余公积金、公益金和未分配利润。 五、企业信用评估 （一）企业信用评估 企业信用评估是在充分利用企业信用数据及其他部门的重要信用信息的基础上，根据企业的登记信息、年检情况、经营状况、荣誉信息、资信等级和守法情况，采用企业信用评价的技术标准和数学模型，区分不同行业、不同企业类型，按照评价指标的标准