三级核算的程序及账目设置(8页).docVIP

三级核算的程序及账目设置 第二十三条 根据《会计法》、《会计核算准则》及集团公司下发的“会计核算办法”，结合我公司的生产实际情况，制定如下三级核算的程序及账目置。 第二十四条 三级核算程序设置 设公司行政职能管理部室，核算公司发生的管理费用，东湾矿、店房矿、牛头沟矿、为基本生产单位，核算基本生产成本费用：冶炼室、三个化验室、供电车间为辅助生产成本单位，核算辅助生产费用，月末辅助生产费用转入各个受益单位。各矿的每项成本费用要核算到各个工段、班组。 第二十五条 成本费用核算账目设置 一、生产成本 A、原矿成本 原矿成本分十个基本作业成本项目核算，各个基本生产单位按此项目进行明细核算和设置账目。 1、采矿作业成本 2、掘进作业成本 3、充填作业成本 4、运搬作业成本（原矿辅助工段） 5、卷扬作业成本（原矿辅助工段） 6、通风作业成本（原矿辅助工段） 7、排水作业成本（原矿辅助工段） 8、坑外运输作业成本 9、钻探作业成本 10、原矿制造费 具体每个工段核算的明细科目如下：（原矿制造费除外） 1、工资 2、临时工工资 3、民工工资