财务管理演示要点.ppt

管理者必要了解的财务知识 第一层次： 财务会计系统： 第二层次： 财务管理： 第一层次：财务会计系统： 基本做账，报帐，出报告 财务会计系统模块（会计信息系统） 财务会计系统的设计 第二层次：财务管理： 全面预算管理（内部控制） 筹资管理：企业资本的筹集、 最优资本结构、 筹资方案实施、 筹资风险管理 投资管理：企业投资决策、企业投资风险 营运资本管理：现金管理、应收账款管理、存货管理 收入、成本和利润管理：收入管理、成本控制（管理会计）、税务筹划（系统的税法知识）、利润分配 企业财务控制：内部控制（内部控制）、责任会计（管理会计）、内部审计（审计）、公司治理结构 专项财务管理：企业并构、企业清算、企业价值评估 财务分析：财务能力分析、财务结构分析、企业风险分析 业绩评价：业绩评价指标体系、经营者业绩评价与激励 财务管理 --- 什么是财务管理？ 财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，是有关创造财富的决策。 财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。 利用会计信息可以作出那些决策： 现代企业财会管理体系 — — 财会管理的架构 财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段 财 务 报 表 明明白白我的“帐”；企业的底子 —— 资产负债表 秋后算帐；企业的面子 —— 损益表 企业是个蓄水池，钱有进也有出 —— 现金流量表 认识会计及财务报表 一 会计方程式 1.有借必有贷，借贷必相等 借 方 贷 方 资 产 负 债 成 本 股东权益 费 用 收 入 损 失 2.资产 负债 + 股东权益 3.收入 – 成本 –费用–损失– 税 所得 4.期末算总账，虚账转实账。 1 虛账戶：收入、成本、费用、损失 2 实账戶：资产、负债、股东权益 资产负债表 概念:资产负责表是反映企业在一定日期 月末 年末 财务状况的会计报表. 它是从一定时间上对企业的资金状况作静态表述,所以一般称之为静态报表.产负责表是反映企业在一定日期 月末 年末 财务状况的会计报表 资产负债表等式 （一）资产类 现金—长期余额大—是否可能挪用公款 1、货币资金 银行存款—是否有收入或支出不入账，长期余额 大，说明资金闲置 其他货币资金—是否有长期呆账，被挪用或坏账 2、对外投资——将投资合同与接爱投资单位的验资报告 进行核对，防止挪用公款的行为发生。 ①挪用公款 3、应收账款，借方发 ②隐瞒亏损 生额与合同不符， 可能—— ③会计失误 ④虚列收入 产品积压 4、存货、存量大、可能 原材料储备过大 固定资产原价 5、固定资产 累计折旧 固定资产净值 6、无形资产 （二）负债项目的阅读 2、借款项目 短期借款 将借款合同 ①虚列报表、骗取 企业借款 财务费用 银行贷款 长期借款 联系 ②利息向非金融机构 3、应交款项目 未交税金 是否套写发票，偷漏税款 应交款 未付利润 是否以物易物，往来货款相抵 其他未交款 是否长期拖欠税款 （三）所有者权益项目的阅读 1、实收资本即企业的注册资本 ①《公司法》对各类企业注册资金有专门规定 ② 实收资本常见问题：通过借款，多计资产价值，伪造投资凭证， 虚列实收资本。 ③ 抽逃资本 2、资本公积 资本公积主要来源：① 资本或股本溢价 ② 接受捐赠的资产 ③ 拨款转入 ④ 外币资本折算差额等 资本公积主要是串户 阅读方法三、借助相关财务比率透视企业财务状况 通过以上阅读，摸清企业财务状况的基本方向后，可 以进一步借助一些财务指标的“化验”来对企业财务“机体”做 一个基本检查，即借助财务比率。 1、资产负债率：指负债总额与资产总额比率 资产负债率 这一指标，表明企业资产中负债的比例，可以检查 企业的财务状况是否 稳定。负债率越低，财务状 况越稳定。 从财务学角度来说，一般认为我国企业理想化负债 率一般企业40%左右上市公司一般不超过50%。 2、产权比率 产权比率是指债权人提供的资金与投资者提供的资金的相对关系。 产权比率 ×100% 或 ×100% 对所有者： 一般产权比率在150%—200%， 甚至略高一点，属正常情况 3、流动比率 流动比率是指企业的流动资产与企业的流动负债之比。 流动比率 理想的比值是： 流动资产 2 流动负债 1 结果：大于2 说明企业偿债能力比较强 小于2 说明企业偿债能力比较弱 等于1 说明企业偿债能力比较危险 小于1 说明企业偿债能力基本难 4、速动比率 以上指标采用全部流动资产，由于流动