H公司内部控制有效性评价及完善的研究.pdf

||IIII I IIIIIIII I IIII IIl H公司内部控制有效性评价及完善研究 摘要 进入21世纪以来新近发生的金融危机以及连续发生的公司丑闻，让政 府、企业和相关组织都认识到只有成熟的内部控制是不够的，更为重要也 是更为紧迫的一项工作就是加强对企业内部控制有效性的评价来保证企业 内部控制的有效实施。内部控制有效性评价有利于帮助企业发现并改正问 题，加强内部管理，提升企业的竞争力。 本文首先对委托代理理论、控制理论、系统论、COSO内部框架理论等 相关理论做了相应的介绍，将文献研究法、详细评价法、定量与定性结合 法等方法作为本文的研究方法。其次，针对H公司内部控制的具体情况， 提出了H公司内部控制有效性评价体系的构建原则，包括可行性原则、系 统性原则、成本效益性原则、重要性原则、灵活性原则。研究了H公司内 部控制制度的具体内容。以内部控制环境、内部控制活动、内部监督活动、 信息与沟通、风险评估活动以及公司长短期偿债能力和资产运营能力等相 关内容为基础设计出了H公司内部控制有效性评价体系。再次，整理收集 了H公司内部控制有效性方面的数据，通过内部控制有效性评价体系对H 公司内部控制有效性进行了评价分析。结果表明，H公司的内部控制制度基 本得到了执行，大部分业务和岗位的人员能够规范地操作。虽然公司的内 部控制还有不少的弱点，但也处在可以调节和控制的范围内。最后，分析 了H公司内部控制相关的问题，提出了解决方案和详细实施的策略。 关键词：内部控制；内部控制有效性；有效性评价 万方数据 Il 万方数据 ResearchontheInternalControleffectivenessevaluation and ofH ImprovementEnterprises Abstract：Afterthe the fmancialcrisisand entering21吼century,for constant scandals hasmade corporate happeningrecently,it govemmen_ts， andrelated thatitisfar to have enterprises organizationsrecognize enoughonly matureinternal to contr01．Itismuchmore and the importanturgentstrengthen of intemalcontrolwiththe of efficiencyenterprise purpose effective of internal implementationenterprisecontr01．Effectivenessevaluation ofinternalcontrolisbeneficialto the tofmdandcorrect help enterprise intemal and the problems，strengthenmanageme