模块8：酒店财务分析资料.ppt

* 项目 行次 金额 一、经营活动产生的现金流量 　　销售商品或提供劳务收到的现金 　　收取的租金 　　收到的税费返还 　　收到的其他与经营活动有关的现金 　　　　　现金流入小计 　　购买商品、接受劳务支付的现金 　　经营租赁所支付的现金 　　支付给职工以及为职工支付的现金 　　支付的增值税款 　　支付的所得税款 　　支付的其他税费 　　支付的其他与经营活动有关的现金 　　　　　现金流出小计 二、投资活动产生的现金流量 三、筹资活动产生的现金流量 四、汇率变动对现金的影响　 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金余额 六、期末现金余额 现金流量表 编制单位: 某酒店 年 月 单位: 元 * 经营活动产生 的现金流量 投资活动产生 的现金流量 筹资活动产生 的现金流量 现金流量净额 * 资产负债表与现金流量表的联系 资产 负债 所有者 权益 资产负债表 期末(12月31日) 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 期末现金余额 现金流量表 货币资金 * 例：东方饭店有客房200间，2009年4月实际费用中，毛巾的支出为3264元，预算支出为2160元，实际比预算多支出了1104元，要求分析毛巾费用增加的原因。 4月份预算数： 实际执行结果： 实际比预算多支出1104元，其原因是由于出租率提高和毛巾单价提高。 * 首先用实际价格替代预计价格 其次用实际出租率替代预算出租率 　　两个因素共同作用，使毛巾费用增加了1104元。将费用上升的因素找出后，还要进一步分析导致这些因素变化的原因是否都是合理的，对不合理的应采取措施加以改进。 * 某酒店客房总数200间,4月预算房价150元,出租率50%,客房营业收入45万元,实际执行情况为房价140元,出租率60%,客房营业收入50.4万元,请分析客房营业收入增加的原因。 课堂练习： * 纵向比较 * 横向比较 桂林旅游 丽江旅游 * 桂林旅游 丽江旅游 * 趋势分析 桂林旅游近五年盈利指标（单位：万元） * * 项目 行次 金额 一、经营活动产生的现金流量 　　销售商品或提供劳务收到的现金 　　收取的租金 　　收到的税费返还 　　收到的其他与经营活动有关的现金 　　　　　现金流入小计 　　购买商品、接受劳务支付的现金 　　经营租赁所支付的现金 　　支付给职工以及为职工支付的现金 　　支付的增值税款 　　支付的所得税款 　　支付的其他税费 　　支付的其他与经营活动有关的现金 　　　　　现金流出小计 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 分得股利或利润所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 权益性投资所支付的现金 债权性投资所支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 发生筹资费用所支付的现金 分配股利或利润所支付的现金 偿付利息所支付的现金 融资租赁所支付的现金 减少注册资本所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 四、汇率变动对现金的影响　 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金余额 六、期末现金余额 现金流量表 编制单位: 某酒店 年 月 单位: 元 * 话说刘备三兄弟自打从茶话会回来以后，便整日以公司财报为话题，这不连吃饭时也免不了探讨一番…… 往日只会默默倾听的张飞，今日却来了兴致，高谈阔论起来。 张飞：“自从听了茶话会上老郭作的报告以后，我便对比了一些上市公司近期的财报，发现确实有很多公司，特别是某些号称高增长的公司，净利润中包含大量非经常性损益。这些业绩高增长是依靠一次性收益所推动的公司，短期可能存在套利机会，但其业绩的高增长不具有可持续性，难以受到资金长期追捧，最后股价势必会回到原有的合理价格上。” 张飞喝了口水，又说：“这其中又以通过直接或间接参与股市所获收益居多。投资股市是靠天吃饭，收益波动很大。搞不好的话不但赚不到钱反而还要