第十一章商业银行表外业务管理精要.pptVIP

第十一章商业银行表外业务管理 在金融创新层出穷的环境下，商业银行传统业务的市场分额正在不断受到侵蚀，传统业务的利差在缩小。对此，商业银行除了改善传统业务外，还在不断扩大资产负债表外业务的经营种类。表外业务已成了现代商业银行经营的一个重要内容。 第一节 银行表外业务的发展 一、表外业务的含义 1、表外业务的含义 表外业务是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。 狭义的表外业务指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额的变动，与资产项目和负债项目密切相关，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。通常把这些经营活动称为或有资产和或有负债，它们是有风险的经营活动，应当在会计报表附注中予以说明。通常所说的表外业务是指狭义的表外业务。 广义的表外业务指所有不列入银行资产负债表的经营活动，除了包括狭义的表外业务，还包括商业银行从事的不需要列入资产负债表中的金融服务类表外业务。 2、表外业务的内容 或有债权/债务：贷款承诺；担保；金融衍生工具；投资银行业务； 金融服务类业务：信托与咨询服务；支付结算；代理人服务；与贷款有关的服务；进出口服务等。 二、表外业务发展状况 随着表外业务的大量增加，商业银行的非利息收入也迅速增长。在西方发达国家，表外业务的收入占总收入的比例很高。从1984年到1990年，美国所有商业银行的非利息收入年均增长率为12.97％。表外业务收入已成为西方商业银行的最主要利润来源。 此外，表外业务所提供的服务种类迅速增加。 三、表外业务发展的原因 （一）规避资本管制，增加赢利来源：70年代的“纽约公式”、80年代的“巴塞尔协议”等资本管制措施。 （二）为了适应金融环境变化：“融资证券化”与“脱媒”；“利率市场化”与利差缩小。 （三）为了转移和分散风险：70年代“布雷顿森林“解体；80年代“拉美债务危机”增加了银行传统业务经营风险。 （四）为了适应客户对银行服务多样化的需要 （五）银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务：信誉高、规模经济、专业人才。 （六）科技进步推动了银行表外业务：数据处理计算机化、资金划拨电子化、信息传递网络化。 四、中国开展表外业务的分析 1998年，中国银行上海分行与广东发展银行进行了我国第一笔贷款出售业务，金额为1亿元，标志着我国银行进入贷款出售领域。 总体我国银行表外业务薄弱。发展表外业务，需要具备以下条件： 1．商业银行经营思想的更新 2．银行业技术手段的提高 3．新型金融人才的培养 第二节 担保业务 一、备用信用证 备用信用证（Standby Letter of Credit），又称担保信用证（Guaranteed Letter of Credit），是指开证行根据开证申请人的请求，对申请人开立的承诺承担某种义务的凭证。即开证行在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票（或不开汇票）并提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可获得开证行的偿付。 金融保证意义上的备用信用证，主要指开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人，并向借款人（申请人）收取一定佣金而开立的一种特殊信用证。其实质是对借款人的一种担保行为，保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。 通常，开证行是第二付款人。备用信用证并不在开证人或受益人的资产负债表上列示。 （一）备用信用证的类型 1、可撤消的备用信用证（Revocable SCL） 是指附有申请人财务状况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用证，这种信用证旨在保护开证行的利益。 2、不可撤消的备用信用证（Irrevocable SCL） 开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。 （二）备用信用证的优点（或作用） 1．对于借款人来说 利用可备用信用证使其由较低的信用等级上升到一个高的信用等级，在融资中处于一个有利的地位，可以较低的成本获得资金 2．对于开证行而言： （1）备用信用证业务的成本较低。 （2）备用信用证可给银行带来较高的盈利。 (三) 备用信用证的交易程序 1、订立合同 2、申请开证 3、开证与通知 4、审核与修改 5、执行合同 6、支付和求偿 二、商业信用证 商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方式，