人力资源管理师三级讲义.ppt

【学习目标】 通过学习，掌握审核人力资源费用预算的基本要求，以及审核人力资源费用预算的程序和基本方法 第一单元 人力资源费用预算的审核 【知识要求】 审核人力资源费用预算的基本要求 【能力要求】 一、审核人力资源费用预算的基本程序（选择） 二、审核人工成本预算的方法（选择） 三、审核人力资源管理费用的方法（选择） 第一单元 人力资源费用预算的审核 人力资源费用预算的审核是指在一个生产周期内对各项人力资源费用的预算进行审核（即预算进行审查，以及将预算与实际发生费用进行对比），以保证其符合政府有关规定及企业自身发展的需求，并为企业人力资源下期费用规划提供依据。 确保人力资源费用预算的合理性（高于国家的最低标准：工资指导线、物价指数、最低工资、劳动争议处理办法） 确保人力资源费用预算的准确性（对各项费用数字进行审查，对各项发生费用进行分析） 确保人力资源费用预算的可比性（与市场、同行相比具有可比性）审核人力资源费用预算的基本要求 能力要求一、审核人力资源费用的基本程序 在审核下一年度人工成本预算时，首先要检查项目是否齐全，尤其是那些子项目。比如工资项目下、基金项目下、其他费用项目（人力资源三项费用）下等子项目。在审核时，必须保证这些项目齐全完整，注意国家有关政策变化，是否涉及人员费用项目的增加或废止。工资项目和基金项目必须严格加以区别，不能混淆。 在审核费用预算时，应当关注国家有关规定和发放标准的新变化，特别是那些涉及员工权益的资金管理、社会保险等重要项目，以保证在人力资源费用预算中得以体现。 二、审核人工成本预算的方法 （一）注意内外部环境变化，进行动态调整 【合法】 1、关注政府有关部门发布的年度企业工资指导线，用三条线即基准线、预警线 （上线）和控制下线来衡量本企业生产经营状况 2、定期进行劳动力工资水平的市场调查 3、关注消费者物价指数工资指导线的主要内容 经济形势分析 工资指导线意见 上线 （预警线） 基准线 下线 是对工资增长较快、工资水平 较高企业提出的预警和提示。 是对生产经营正常、有经济 效益的企业合理的工资增长水平。 主要适用于经济效益较差或 亏损企业。 人工成本预算过程图 当年费用预算 当年已发生费用结算 上一年度预算 上一年度费用结算 预算与结算比较 分析费用使用趋势 生产经营状况 最低工资标准 工资指导线 物价指数 预测 下一年度 生产经营状况 下一年度 预 算 （二）注意比较分析费用使用趋势 【合理】 （三）保证企业支付能力和员工利益（P54） 【合情】 预算人工成本在企业经营预算中的额度 收入－利润＝成本(算了再干)——主导 收入－成本＝利润(干了再算) 人工成本在直接成本中占多大的比例，在总成本中又占多大的份额，因企业的性质、经营观念不同而有很大的区别。 企业要根据对外具有竞争性、对内具有公平性的原则，有效地控制住工资增长水平，以及人工成本的比例，使人力资源费用能适应人力资源战略发展需要。 人工成本的总预算是由人力资源规划和企业人员工资水平两个重要因素决定的。 两种模式企业经营成本的构成 人力资源管理费用 材料成本 企业管理费用 销售费用 财务费用 直接成本 间接成本 企业总成本 三、审核人力资源管理费用预算的方法 费用预算与执行的原则是“分头预算，总体控制，个案执行”，公司根据上年度预算与结算的比较情况提出一个控制额度。 第四节 人力资源费用预算的审核与支出控制 人力资源费用预算的审核 审核与 支出控制 人力资源费用支出的控制 一、人力资源费用支出控制的作用 1、控制成本。人力资源费用支出控制的实施是在保证员工切身利益，使工作顺利完成前提下实现企业人工成本目标的手段； 2、降低费用。人力资源费用支出控制是降低招聘、培训、劳动争议等管理费用的途径； 3、防止滥用。人力资源费用支出控制是为了防止管理费用滥用。 第二单元人力资源费用支出的控制 权责利相结合原则 适应性原则 节约性原则 及时性原则二、费用支出控制的原则 人力资源费用支出控制的程序 １、制定控制标准——即确定费用的标准，例如招聘费用、培训费用等标准。 ２、人力资源费用支出控制的实施——将控制标准落实到各个项目，在发生实际费用支出时看是否是在既定的标准内完成目标。但有时预算没有估计到实际发生的情况，因此人力