营运资金概论和流动资产解析.pptVIP

本章要点： 1、了解营运资金的概念和特点 2、掌握企业筹资组合 3、理解企业资产组合  一、营运资金 （三）营运资金分类 1、流动资产 现金、短期投资、应收及预付款项和存货等。 2、流动负债 短期借款、应付款项、应交税金、应付利润、应付职工薪酬等。 二、企业筹资组合 一个企业所需要的资金，可以用短期资金来筹集，也可以用长期资金来筹集。企业资金总额中短期资金和长期资金各自所占有的比例，称为企业的筹资组合。 企业筹资组合策略 1、正常的筹资策略：短期资产由短期资金融通，长期资产由长期资金融通的原则。 2、保守的筹资策略：企业将部分短期资产用长期资金来融通的策略。 3、冒险的筹资策略：将部分长期资产由短期资金来融通的策略。 第十一章 流动资产管理 二、最佳现金持有量的确定 第二节 应收帐款管理 一、应收账款的功能与成本 一、存货的功能与成本 二、存货日常控制： ④需求量稳定，并且能预测，即D为已知常量； ⑤存货单价不变，不考虑现金折扣，即U为已知常量； ⑥企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货； ⑦所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其他. (2)相关总成本最低的进货批量 相关总成本=订货成本+储存成本 * * * 第十章 营运资金概论 （一）营运资金的概念 营运资金，是指在企业生