论建设银行内部计体制的建立与完善.pdf

■ 要 摘 要 一、选题的背景和意义 随着我国金融市场对外开放步伐的加快，我国商业银行所面临的竞争日 益激烈，国外金融理念、金融制度、金融工具和金融技术对我国商业银彳于的 冲击和影响日益加剧，诱发金融风险因素也曰益增多，金融大案濒发，我国 商业银行的生存和发展丽临严嫒的考验。同时，国家审计和金融监管等外部 监督力度也不断增强。因此，建立和完善适应国际金融业发展趋势和潮流的 现代企业制度是我国商业银行生存狃发展的必然选择．有效的内韶控制，包 括内部审计是公司治理的重要部分。内部审计作为一种“内部人”约束机制， 是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要．商业银行内部审计在评价 和监督银行内控机制的有效运转，保障银行依法合规、稳健经营，有效防范 金融风险方面起着不可替代的作用。 多年来，建设银行一直在不断探索实践～种既符合国际现代商业银行标 准体系，又适合于中国国情的内部审计体制。但随着建设银行完成股改上市。 逐步完善经营管理模式、公司治理结构及建立相关机制，将会更加专注于市 场开拓和业务发展。在这种新形势下，追切要求进一步加快建设银行内部审 计体制改革的步伐。如倒充分发挥内部审计作为内部控制第三道防线的作用， 提高审计监督的科学件剽有效性，保障建设银行业务健康运行，为实现全行 发展战略、防范金融风，金、提高银行价值等整体目标提供支持和保证，是建 设银行丽临的一个崭新课题，这J下是本文想加以研究并探讨解决的问题。 二、论文的框架结构 论文以理论分析一现状分析——对策研究为主线进行整体，布局和分 析，在对建设银行内部审计体制的现状以及完善建设银行内部审计体制的背 景、内外因素，所面崛的约束进行分析的基础上，重点阐述了进一步完善建 设银行内部审计体制改革的对策。 论建改银行内部市计件制的建立L一完善 三、主要内容及观点 全文共分七个部分： 第一部分对商业银行内部审计的目标与角色、主要职能和内容进行了概 括性地描述．并简要论述了商业银行内部审计与公司治理、内部控制i风险 管理的关系。 第二部分概括性地描述了建设银行内部审计体制建立与发展所经历的三 个历史阶段：起步阶段、发展阶段、提高阶段。重点对2005年起，建设银行 深化内部审计体制改革，建立相列独立、垂直管理的现代商业银行内部审计 体制进行概述。特别对建设银行现行内部审计体制的内部审计管理体制、人 力资源管理模式、财务预算及经费管理模式三个主要特点进行了论述。 第三部分结合建设银行的内部审计工作现状，讨论建设银行内部审计在 体制上、制度建设上或是审计实务中存在的一些急需解决的问题：第一，审 计问责制未能真正建立，内部审计的独立性、权威性难以充分发挥：第二， 内部审计规范体系有待建立与完善，尚未完全明确的审计理念仍在困扰着内 部审计实务活动；第三，内部审计内容和范围的局限性，无法充分发挥审计 监督作为第三道内部控制防线的作用；第四，内部审计人员素质参差不齐， 审计力量较溥弱，阻碍了审计工作的发展；第五，内部审计手段、技术相对 落后，审计监督的科学性、有效性不足。 第四部分讨论完善建设银行内部审计体制的背景。首先，简要描述我国 商业银行外部监管的现状。近年米中国银行业监督管理委员会和人民银行陆 续颁布了一系列规章、办法，对商，Ik银行的风险管理、内部控制和公司治理 提出了系统、科学、规范的监管要求，加大了监管力度；第二，介绍外部监 管发现的主要问题。从中国银行业监督管理委员会墟报的银行业金融机构案 件情况来看。在我国银行系统呈现出案件数量多，涉案金额大，涉案人员层 次高，内部控制依然薄弱、信贷资金流向“高风险地带”、一些分支机构“一 把手”参与作案等新特点。重点通过介绍中国银行业监督管理委员会关于200ti 年中国建设银行现场检查的情况通报，反映出建行部允分支机构内部控制薄 弱依然突出，管理漏洞仍大量存在，需要进一步加强风险管理和内部控制水 平。 第五部分具体分析完善建设银仃内部审计体制面临的三大约束。第一， ■ 要 成本约束。由于建设银i：经营