13现金流量表.pptVIP

会 计 学 北京大学光华管理学院 陆正飞 黄慧馨 李琦 编 著 北京大学出版社 第 13 章 现金流量表 13-* 学习目标 现金流量的概念； 现金流量表的作用； 现金流量的分类和主要项目； 现金流量表编制的基本方法——直接法和间接法。 13-* 现金流量 现金流量是指企业在一定期间内的现金流入和现金流出的数量。 企业的现金流入减现金流出的差额是现金净流量。 企业的现金流量可分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。 13-* 现金流量表 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流入和现金流出的报表。 根据我国的会计准则，现金流量表的编制基础是广义的现金，即现金和现金等价物。现金流量表就是反映企业现金及现金等价物的流入和流出的报表。 13-* 现金流量表可以帮助投资者分析企业净利润和现金净流量的关系，分析净利润与现金净流量之间的差异。 现金流量表可以帮助投资者分析评价企业未来产生现金净流量的能力。 现金流量表可以帮助投资者分析评价企业的偿债能力和支付股利的能力。 现金流量表作用 13-* 投资活动现金流量 投资活动产生的现金流入： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 13-* 投