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第六章 内部控制与会计职业道德 思路： 教学目的：掌握内部控制制度的基本概念、基本原理和基本内容；内部控制在会计中的应用，财产清查的原理与方法；探讨会计职业道德。 教学重点难点：未达账项、财产清查及其结果处理。 教学方法：讲授法、讨论、个别发言法。 一、内部控制的基本原理 1.概念： 内部控制是各单位为了实现组织目标，保证自身的运作效率和效果，保护本单位的财产安全、完整，确保会计及其他数据的正确可靠，保证国家财经纪律和本单位规章制度的贯彻执行，利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系关系、而形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个有效的控制机制。 2.核心： 相互牵制原则 3.必要性：制约经济人的自利行为，保证再生产过程的顺利、有序进行。 4. 控制目标：指采用内部控制所要达到的目的。 （1）经营目标：效益最大化 （2）报告目标：财务报告真实可靠 （3）守法目标：保证遵纪守法 （4）战略目标：完成企业使命 5.控制手段： （1）组织规划控制（2）授权批准控制 （3）文件记录控制（4）实物安全控制 （5）职工素质控制（6）预算控制 （7）风险控制 （8）业绩报告控制 （9）电子信息控制（10）内部审计 案例讨论 一、案件的基本情况 　　2003年初，中国航天科工集团柳州长虹机器制造公司审计处在进行公司2002年报审计中发现这