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经营管理者财务管理培训课程 资本主义游戏规则变了—从曼彻斯特到疯狂的曼彻斯特 如今推动经济发展的不再是商品的真空，而是一座巨大且不断向前翻滚的资产“雪山”。 曼彻斯特资本主义—人们处于“流量经济”中，资产从收入中产生，投资则从存款中产生，流量大小决定存量大小，经济的万有引力中心形成商品的真空，必须将其填满。 几十年来，西方工业国发生了彻底改变，居民消费品供应饱和，取代了供应不足，个人手中积聚起了巨额资产，使“流量经济”转变为“股份经济”。（资产证券化） 经济的中心不再是流量值即每年获得的收入和存款，而是现有的资产额，以及通过使用和有效配置这些资产能产生更多的资金流。 经济观点因此发生了360度的转变，如今推动经济发展的不再是商品真空，而是一座资产“雪山”，这座雪山如此巨大，以至于它会形成猛烈的雪崩。 这与人们现在是否在国内进行生产完全无关。重要的事情是为巨大的资产雪山找到一种能获得高额利润的途径和方法。 商品市场不再支配金融市场，而是金融市场支配商品领域。 第二节 财务管理的目标 1、利润最大化 利润最大化的合理性： （1）利润是企业经营成果的综合表现， （2）利润是企业积累资金的主要来源， （3）体现了企业的本质要求。 第三节 财务管理的方法 1、财务的预测和决策（事前管理） 财务预测——是分析研究企业内外部的各种经济技术条件，并利用各种经济信息，采用科学的方法和手段，对企业未来一定时期的资金、成本，盈利水平进行测算，对企业的财务趋势进行估计。 第二讲 预算管理 第一节 预算管理概述 预算简单地说是用货币或数字表示的各 类计划。 全面预算是以企业战略目标为出发点， 以市场需求为导向，全体员工参与，涉及 到企业生产经营全部内容的预算体系。 预算内容与流程 年度预算的参考格式见下表： 第二节 现金收支预算 现金收支预算也称现金预算，是全面预算的一个重要组成部分，而且它在整个预算体系中起到承上启下的综合作用。 一般情况下，企业制定出年度预算后，再认真地编制好销售预算、生产预算、重点是现金收支预算，并严格执行，企业的预算管理就可以发挥出较大的作用。 第三讲 企业信用管理 第一节 应收帐款及其成本 应收帐款是企业销售商品、提供劳务应收回而未收回的款项，是企业流动资产的重要组成部分，在某些企业中占到流动资产的30-40%左右，由于我国信用水平低，大量的应收帐款已经严重地影响了企业资金的周转。 1、应收帐款产生的原因 应收帐款产生的原因赊销，也就是企业给客户提供了商业信用。 赊销的作用可以增加销售量、销售额，但是同时形成和增加了应收帐款。 第二节 应收帐款决策 应收帐款决策的内容主要是围绕：企业提供不提供赊销，对什么样的客户提供赊销，提供多少赊销，赊销的期限多长等问题，由总经理，营销副经理和总会计师，对这些问题进行认真的分析，讨论，形成共识，作出决策。 第三节 信用政策 信用政策是企业高管层作出的信用决策的执行政策，应收帐款决策只有形成具体的，可操作，可依循的政策，才能得到落实。 （3）由总经理主持，财务部门牵头，各有关方面的负责人参加，编制全公司的现金收支预算方案。 总经理要明确支出原则、支出重点和支出方向。 （4）现金收支预算方案，经总经理办公会讨论通过，交由财务部门控制执行。 讨论通过预算的作用是两方面 第一，进一步综合平衡， 第二，赋予预算以法律效力。 （5）企业各部门、各单位凡是有现金支出的，必须按照预算规定的项目、金额和时间，由财务部门划拨执行，对没有列入预算的项目，财务部门有权拒绝开支。 决裁制度，总经理在两种情况下签字： 第一，意外性支出 第二，资本性支出 （6）计划期末对预算执行情况，进行检查考核，对超预算开支的要追究当事者责任。 预算不是简单的方法，预算是一种习惯，一种文化，推行全面预算是改变小生产的习惯，建立适应现代企业管理的要求的经营管理方式和观念习惯。 2、应收帐款对企业的影响 （1）造成资金沉淀 （2）影响资产变现能力 （3）影响企业短期偿债能力 （4）增加企业资本成本 （5）增加企业税收负