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Chapter 3  投资性资产 内容 库存现金和银行存款 交易性金融资产 持有至到期投资 可供出售金融资产 长期股权投资 一、库存现金和银行存款 1、保险公司的现金使用范围： 《现金管理暂行条例》规定的一般企业现金使用范围 支付不足转帐起点的代办业务手续费 支付给保险代理人个人的手续费 支付给保险受益人的退保金、死亡伤残给付、满期给付等给付，以及赔付支出 支付给职工个人的查勘费、差旅费等 其他允许现金支付的款项 2、现金核算 借：库存现金 400 贷：银行存款 400 借：营业费用 160 贷：库存现金 160 每日逐笔计入现金日记帐，每日汇兑当日现金收支总额。 3、保险公司非现金结算业务： 与保户的保费结算业务 与保险受益人的各项给付或赔款结算业务 与保险代理人的手续费或佣金结算业务等 4、保险公司常用的非现金结算方式 异地结算主要有银行汇票、汇兑方式 同城结算主要有支票方式 委托收款结算方式 国际保险业务可使用国际信用证结算方式 5、银行存款核算 设置“银行存款”科目进行核算。 保险公司必须定期将银行存款日记账与银行对帐单进行核对（至少每月核对一次）以保证账实相符。 二、交易性金融资产 交易性金融资产是企业为了近期内出售的金融资产。 例如企业以营利为目的在二级