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税收收入预测方法 计划财务科 邹玉燕 2011年9月 1.税收预测方法概论 2.月（季）税收收入预测 3.年度税收收入预测 4.小结 什么是税收收入预测 税收收入预测有广义和狭义两个概念 从狭义上说是对一个国家（地区）在未来某一时期可能的税收收入的测算，是根据相关的历史资料和数据对未来税收收入趋势的推测。 从广义上讲，税收收入预测还应包括税收收入测算和税收收入估算。前者是指在税收政策、制度或征管方式发生变化和调整的情况下对税收收入量的影响的推算。后者是通过摸清税源或税基的特征，按现行税收政策的征收要求对税收收入能力加以推断。 税收收入预测的困难 经济因素：经济波动、结构调整 政策因素：税制、税率的改变 征管因素 预测模式 预测方法 单一模型预测 ：使用单一的预测方法来进行税收收入预测 混合模型预测 ：将多种预测方法结合使用，进行税收收入预测 分类预测：可以对各税种、各行业的税收收入进行单独的收入预测，再综合为总收入的预测值 常用统计学方法 季节比率法 线性回归预测法：利用与税收具有线性趋势的一个或多个影响因素，进行一元或多元线性回归。 非线性预测法：对于一些不具有线性关系的影响因素，用线性回归显然是不合理的，此时，可以采用非线性预测，例如对数回归。 时间序列预测法：根据历史资料，利用时间序列模型建立税收收入的趋势模型。在趋势比较明显而且稳定的情况下，用作短期预测的效果较好，但不宜用作长期预测。 常用机器学方法 神经网络模型 ：人工神经网络是对人脑或自然神经网络若干基本特性的抽象和模拟。人工神经网络以对大脑的生理研究成果为基础，其目的在于模拟大脑的某些机理与机制，实现某个方面的功能 。 支持向量机模型 ：将实际问题通过非线性变换转换到高维的特征空间，在高维空间中构造线性决策函数来实现原空间中的非线性决策函数，巧妙地解决了维数问题，并保证了有较好的推广能力，而且算法复杂度与样本维数无关 季节比率法 分析判断月（季）地税收入是否呈季节性变动 方法、步骤 整理被研究现象若干年的月度资料或季度资料，编制成平行的时间数列动 计算各年同期的平均数（如果是月度资料，计算各年同一月份的平均数；如果是季度资料，则计算各年同一季度的平均数） 计算各年总的月（或季）平均数 将各年同月（或季）的平均数与总的月（或季）平均数对比，即得各月（或季）的季节比率 季节比率法预测案例1 以2001—2011上半年全市地税收入季度数据，预测2011年三、四季地税收入为例，说明季节比率的测定方法。 季节比率法案例 预测结果1 以2011年一季度（138482万元）预测 三季度地税收入=一季度地税收入/一季度季节比率×三季度季节比率=138482÷106.57%×129.8%=168668万元 类似，四季度地税收入=98446亿元 预计2011年全年地税收入：540666万元 预测结果2 以2011年二季度（135070万元）预测 三季度地税收入=二季度地税收入/二季度季节比率×三季度季节比率=135070÷98.48%×129.8%= 178027万元 类似，四季度地税收入=103908万元 预计2011年全年地税收入：555487万元 季节比率法预测案例2 以2005—2011上半年丰城地税收入季度数据，预测2011年三、四季地税收入为例，说明季节比率的测定方法 季节比率法预测案例 预测结果1 以2011年一季度（22149万元）预测 三季度地税收入=一季度地税收入/一季度季节比率×三季度季节比率=22149÷80.26%×77.3%=21332万元 类似，四季度地税收入=36764万元 预计2011年全年地税收入：106995万元 预测结果2 以2011年二季度（26750元）预测 三季度地税收入=二季度地税收入/二季度季节比率×三季度季节比率= 26750÷115.46%×77.3%=17909万元 类似，四季度地税收入=30865万元 预计2011年全年地税收入：97673万元 时间序列法 时间序列 同一现象在不同时间上的相继观察值排列而成的数列 排列的时间可以是年份、季度、月份或其他任何时间形式 时间序列分类 平稳序列 基本上不存在趋势的序列，各观察值基本上在某个固定的水平上波动 。 或虽有波动，但并不存在某种规律，而其波动可以看成是随机的 非平稳序列 有趋势的序列：线性的，非线性的 有趋势、季节性和周期性的复合型序列 随机时间序列模型的建模理论和方法以平稳性为基础，非平稳性时间序列可以通过一次或多次差分的方式变成平稳性时间序列。 时间序列法案例 以2001—2010年全市地税收入年度数据，利用移动平均法预测2011年全是地税收入。 时间序列法案例 时间序列法案例 预测结果 2011年全市地税收入