任务7使用excel进行财务报表分析.doc

任务7：使用EXCEL进行财务报表分析 财务分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。 财务分析的目的是将财务报表数据转换成有用的信息，帮助报表使用人改善决策。本章主要向大家介绍如何利用Excel单元格名称定义编辑财务指标计算公式、以及采用数据引用方式建立一个财务报表分析模型，其中，涉及了条件格式与IF函数的应用。 7－1：单元格名称定义与修改 实训目的 ○掌握单元格名称、单元格区域名称的定义、修改、删除的基本操作；能够利用单元格名称进行公式的设置。 实训资料 为了便于在计算财务比率时能直接识别相应的数据源，利于公式的理解与维护。要求对江南公司的财务报表中的各期数据根据其对应的报表项目进行相应的名称定义，为制作财务报表分析模型做准备。其报表数据见表8-1、8-2。 操作向导 在工作中，我们很难理解单元格中的公式“=E5/E6”的计算结果表达何种意思。但是，若以“=流动资产/流动负债”来表示，我们立刻就明白该公式向大家表达的是流动比率这一财务指标。在工作中，我们可以定义和使用单元格名称，它可使公式更加容易理解和维护。 1.定义单元格名称 我们可以通过以下方法定义单元格名称： （1）在编辑栏上的“名称”框中定义单元格名称。 图9-1：通过编辑栏的名称框定义单元格名称 选择单元格区域B4:F4，然后在编辑栏上的名称框中输入“货币资金”，则B4:F4单元格区域的名称被命名为“货币资金”，便于以后在公式中引用识别，如图9-1所示。 当然，你也可以选择某一单元格进行相应的名称设置。 （2）单击右键，选择“定义名称”菜单 选择单元格B5:F5区域，单击右键，然后选择【命名单元格区域】菜单栏，则出现“新建名称”窗口，如图9-2所示。 图9-2：在新建名称窗口录入单元格名称 〖操作提示9-1〗单元格名称的使用范围 对话框名称中自动显示所选单元格左边的名称，如“交易性金融资产”。对话框中的范围有工作簿与工作表（Sheet1、Sheet2、Sheet3）可供选择。若选择工作簿，则该名称对于该工作簿中的所有工作表都是可识别的，但对于其他任何工作簿是不可识别的。若选择工作表，则只能在当前工作表中使用该名称，其它工作表中就不能识别该名称。 对话框中的引用位置系统默认为绝对引用方式。在工作中，我们可以根据需要将之修改混合引用方式，从而增加名称在公式设置的灵活性。 （3）据单元格现有行和列标签来创建名称 在实务中，如果按照上述方法进行名称的定义，显然显得有些费时费力。此时，我们执行【公式】选项卡中【定义的名称】组中使用【根据所选内容创建】命令，很方便地基于工作表单元格区域的现有行和列标签来创建名称。 图9-3：根据所选内容创建单元格名称 在江南公司报表中选择单元格A3:F52区域，选择【公式】选项卡，在“定义的名称”组中，点击 【根据所选内容创建】命令。 在跳出的【以选定区域创建名称】对话框中，选择“最左列”，单击【确定】，见图9-4。 图9-4：以选定区域的最左列值作为单元格名称 此时，我们再进入【名称管理器】，就会发现大量的单元格名称已经被定义了，见图9-5。 图9-5：已定义好的单元格名称 2.删除、修改单元格名称 由于我们是根据报表项目选定单元格区域定义名称，但是有的报表格式中存在的项目并不参加计算，或是与我们日常使用的习惯不符，为了能使今后编辑的财务分析模板更具有通用性，需要对已定义好的单元格名称进行删除、修改。 单击【公式】选项卡，选择【名称管理器】，然后再跳出的名称管理器中选择需要删除的单元格名称，按【删除】或是【编辑】即可，见图9-6。 图9-6：删除、修改不符合计算要求的单元格名称 例如，图中的“流动资产”项目其数据是引用“=Sheet1!$B$4:$F$52”整张资产负债表的数据，不符合我们计算的需要，就可以通过【删除】按钮将之删除。同时，对于“流动资产合计”这个单元格名称，你也可以通过【编辑】按钮进行修改成“流动资产”。类似的项目还有如“所有者权益”、“所有者权益合计”、“流动负债”、“流动负债合计”等，因为与“所有者权益”、“流动负债”名称对应的单元格在报表中仅是一种报表项目的分类名称，并没有实际数据，而又与约定成俗的财务指标计算要素同名，故可以删除。 如图9-7中“流动负债”引用区域“=Sheet1!$B$28:$F$28”仅代表着报表项目的一种分类，没有相应的数据，且与流动比率计算指标中的“流动负债”名称相同，故可以进行修改或是删除。当然，你不进行修改也是可以的，只是你在设置流动比率等计算公式时不能选择“流动负债”，而是应选择“流动负债合计”单元格，降低了模板的可读性。 在修改单元格