第六章、营运资金管理-2要点分析.pptVIP

文总继续询问财务沈经理：“是否每次订货太多了？那么多牛奶坏掉了”。沈经理辩解道：“如果减少订货量的话，得不到折扣，而且由于无法满足顾客的订单而导致大缺货赔偿也不少。” 文总又找到仓库储经理了解情况，储经理说： “像牛奶等每周进货一次，但有时货品的需求量 很大，到周五开始缺货，我经常跟采购部说要多进货，但他们说不多进了。另外，那些蓝色标记的货架存放冷门商品，需求量少，周转慢，虽三周左右进一次货，但现在仍剩下80%左右，有的过了保质期，只有扔掉。” 文总就找到采购部柴经理询问商品采购量是怎么决定的。 柴经理：“通常根据营销部每周的销售记录来预测下周的需求量，当然，如果某些产品订货数量足够多的话，能够享受供应商给我们的价格折扣，那么我们会适当地比预测比率数目增加一些” 文总又问：“像牛奶等，为什么老是缺货？” 柴经理解释道：“营销部反映客户要求较高， 希望是最新鲜的，一旦超过三天，只有半价销售. 财务部门要求我们尽量避免这种不必要的损失， 我还敢一次订很多货？” 文总问：“为什么不多订几次货？”柴经理说：“订货次数增加，增加订货成本订货成本，而且会增加部门的工作量，单是加班费就很多，更不要提财务部门强调降低运营成本。 根据过去的销售量来订货，有时销售部稳定，会引起缺货；另外营销部门会不定期做促销活动，使得产品很畅销，但不通知我们促销产品该进多少，结果反而引起了商品的短缺短缺成本”. 二、存货的成本 存货成本主要包括以下内容： （一）取得成本 　 　取得成本主要由存货的购置和订货费用构成。 （二）储存成本 　　 储存成本，即企业为持有存货而发生的费用。 （三）缺货成本 　　 缺货成本能否作为决策的相关成本，应视企业是否允许出现存货短缺的不同情形而定。 （一）购置成本（进价） 买价 + 购置费用 存货的采购成本的构成 ↓ ↓ 包括运输费、包装费、保险费、仓储费、运输途中合理损耗、入库前的整理挑选费、税金等 注意： 存货的购置成本，在购置批量决策中一般属于无关成本； 如果供应商采用“数量折扣”等优惠办法，购置成本即为决策的相关成本。 购置成本＝购置数量×单位购置成本=DU （二）订货成本(进货费用) 订货成本 固定订货成本 变动订货成本 随订货次数的变动作正比例变动的成本 为了维持一定的采购能力而发生的、各期金额比较稳定的成本 决策相关成本 （三）储存成本 储存成本 固定储存成本 变动储存成本 总额大小取决于存货数量和储存时间的成本 总额稳定，与储存存货数量和储存时间无关的成本 决策相关成本 （四）缺货成本 ◎ 由于存货数量不能及时满足生产和销售的需要而给公司带来的损失。 存货总成本=购置成本＋订货成本＋储存成本＋缺货成本 文总继续问到：“那么堆积在货架上的商品是怎么回事？” 柴经理回答：“有些商品保质期比较长，反正仓库也够大，而且一次进货量大的话，不仅可以减少订货次数，降低订货成本，还可以享受价格折扣，降低销售成本，这点，已经请示过财务部门了” 文总问财务沈经理：“对于折扣策略，是否对公司很有利？” 沈经理：“销售折扣对我们很重要，30万的 订货，9折的话就可以节省3万” 储经理反驳到：“可是货物占了大部分仓库空间，加上很大一部分人力花在整理保管上，也增加了成本。” 储经理对沈经理说道：“为了享受商业折扣，导致过度订货，造成浪费” 沈经理反驳道：“即使我们放弃享受商业折扣，完全按照销售预测来订货，就能保证存货不会坏掉？” 结果这几个部门负责人互相指责，办公室乱作一团。文总的头越来越大···他该怎么办？ 意见 1.嘉农公司的订货策略师采用定期订货方式，是造成其存货成本居高不下的原因。定期订货虽成本较低，管理方便，但需要合理确定订货量、订货频率和订货点。采取经济订货批量法 2.应用ABC方法来管理存货。按照存货的消耗速度把产品分为简单的ABC类，每类产品给定一个订货周期或安全库存量。ABC法 三、存货的控制方法 （一）ABC分类法 （二）经济订货批量模型 （三）再订货点、订货提前期和保险储备 （一）ABC分类法 ◆ ABC分析法是对存货各项目（如原材料、在产品、产成品等）按种类、品种或规格分清主次，重点控制的方法。 ◆ ABC分析法的操作步骤： （1）计算每一种存货在一定期间内（通常为1年）的资金占用额； （2）计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格；（金额 7：2：1）(数量 1：2：7) （3）将存货进行分类 类 别 占存货项目的比重 占资本耗用总额 A 类 B 类 C 类 5%