财经法规与会计职业道德课件第一章第四节资料.ppt

（二）注册会计师审计与内部审计的关系　　1.联系： 　　（1）二者都是我国现代审计体系的重要组成部分。　　（2）两者都关注内部控制的健全性和有效性。　　 　　 　　比较项目 注册会计师审计 内部审计 目标 对被审计单位财务报表的真实性（或合法性）和公允性进行审计 内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果 独立性 完全独立于被审计单位 受本部门、本单位直接领导，独立性较弱 审计方式不同 注册会计师审计准则 内部审计准则 职责和作用 对外出具的审计报告具有鉴证作用 只对本部门本单位负责，不对外公开 接受审计的自愿程度 委托人可自由选择会计师事务所 必须接受 2.区别： （三）会计师事务所业务范围　　注册会计师及其所在的会计师事务所依法承办审计、鉴证业务，会计咨询和会计服务业务。　　其中审计业务包括：　　1.审查企业财务会计报告，出具审计报告；　　2.验证企业资本，出具验资报告； 　　3.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；　　4.法律、行政法规规定的其他审计业务。 （四）委托人、注册会计师和会计师事务所的行为规范（补充）　　1.须经注册会计师进行审计的单位，应当向受委托的会计师事务所如实提供会计资料以及有关情况。　　2.任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告，不得干扰注册会计师独立开展审计业务。　　3.国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。——省级以上 1.三位一体的监督体系　　2.单位内部监督的主体和对象　　3.会计事项相关人员的职责权限应当明确并相互分离　　4.政府监督的主体和对象　　5.财政部门监督检查的主要内容　　6.社会监督的主体　　7.会计师事务所的审计业务范围 内部监督 （单位内部会计监督） 外部监督 会计监督（基本职能） 1、监督的主体（各单位的会计机构，会计人员） 2、监督的对象（本单位的经济活动进行会计监督） 3、单位内部制度监督的基本要求（相互分离相互制约） 4、会计机构和会计人员在内部监督的职责 政府监督 社会监督 1、监督的主体： （1）县级以上人民政府财政部门（2）审计、税务、人民银行、银行监管、证券监管、保险监管等部门 2、监督对象：会计行为 3、监督范围：五点内容 1、监督主体：注册会计师及其所在的会计师事务所 2、监督对象：委托单位的经济活动进行审计、并据实作出客观评价 3、会计师事务所的业务范围（四项） 谢谢大家 ! 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * Competence Confidentiality Integrity Objectivity 财经法规与会计职业道德 黑龙江大学 精品课程 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 财经法规与会计职业道德 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 财经法规与会计职业道德 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 财经法规与会计职业道德 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 财经法规与会计职业道德 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 财经法规与会计职业道德 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 财经法规与会计职业道德 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 财经法规与会计职业道德 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 财经法规与会计职业道德 Competence Confidentiality