技术经济学课件(现金流量与构成)资料.ppt

第二章 现金流量及其构成 * 亏损年度以后的各年的所得税计算 用下一年度的税前利润（销售利润）等弥补，下一年度利润不足以弥补的，可以在５年内延续弥补，按弥补后的应纳税所得额计算所得税。５年内不足以弥补的，用税后的利润等弥补。 t-1 t t+1 t+2 t+3 t+4 t+5 销售利润 5.6 -79.5 13.2 29.1 35.7 11.9 38.7 应纳税所得额 5.6 0 0 0 0 10.4 38.7 例： 第二章 现金流量及其构成 * 税后利润的分配顺序 税后利润 减：没收、滞纳金、罚款 减：弥补以前年度的亏损（五年不足以弥补时） 减：盈余公积金（扣除前两项后的10%） 减：公益金（扣除前两项后的5%） 减：应付利润 未分配利润 第二章 现金流量及其构成 * 成本 投资、资金、资产等之间的关系 资金来源 自有资金 债务资金 资本金 资本溢价 长期负债 流动负债 投资 建设投资 流动资金投资 形成的资产 固定资产 无形资产 递延资产 流动资产 折旧费 摊销费 投资策划 建设 建成投产 运行使用 第二章 现金流量及其构成 * 方案的投资回报 即，方案投入运行后的每年净收益。 全部投资每年的回报 自有资金每年的回报 销售收入 －销售税金及附加 －经营成本 －所得税 或 税后利润 ＋折旧费 ＋摊销费 ＋利息支出 销售收入 －销售税金及附加 －经营成本 －所得税 －借