情景财产分配与遗产规划讲解.ppt

1.参与遗产继承的主要家庭成员 2.遗产规划的目标 3.制定遗产规划的原则 4.影响遗产规划的因素 ---遗产规划是指当事人在其健在时提前做出合法、有效、全面的计划，将拥有或控制的各种资产或负债精心安排，从而实现身故后按照遗愿进行分配，确保在自己去世或丧失行为能力时资产能够以简单、迅速的方式以及在税务上最有利的方式转移给继承人的一种合理财产安排。 ---遗产规划主要是有关财产的安排，也会包括医疗护理意愿、葬礼计划和对未成年孩子的指定监护人等。 1.参与遗产继承的主要家庭成员 ☆案例分析16-8 ☆ 未婚女子张某与有妇之夫王某同居 期间怀孕，后迫于家庭压力，二人分手 。张某和李甲结婚，婚后5个月生下女儿 李乙。现王某亡故，李乙持有关证据材 料起诉要求继承王某的遗产。王某的家 人对李乙与王某之间的血缘关系予以认可，但认为 张某与王某同居时李乙并未出生，李乙是张某和李 甲结婚后才出生的，李乙无权继承王某的遗产。 子女继承案例分析 2.遗产规划的目标 ★制定遗产规划的最终目标是帮助某家 庭在家庭成员其去世或丧失行为能力后 分配和安排其他资产和债务。 ★制定遗产规划的目标首先要考虑其直 接债务的偿还，如果某家庭成员突然 去，其债务不会解除，而要以其遗产加 以偿还。 ? 确定谁将是遗产所有者的继承人（或受益人），以及每位受益人获得的遗产份额； ? 确定遗产转交的方式； ? 在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下，将遗产转移的成本降低到最低水平； ? 为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务； ? 保持遗产计划的可变性； ? 确定由谁来清算遗产，即选择遗嘱执行人； ? 计划慈善赠与。 3.制定遗产规划的原则 ★保证遗产规划的可变通性 ★确保遗产规划的现金流动性 ★减少遗产纳税金额 4.影响遗产规划的因素 （1）子女的出生或死亡； （2）配偶或其他继承者的死亡； （3）结婚或离异； （4）本人或亲友身患重病； （5）家庭成员成年； （6）遗产继承； （7）房地产的出售； （8）财富的变化； （9）有关税制和遗产法律的出台。 1.遗嘱 2.遗产委托书 3.公证 4.个人信托 5.人寿保险 6.赠与 1.遗嘱 遗嘱是指遗嘱人生前在法律允许的范围内，按照法律规定的方式对其遗产或其他事务所作的个人处分， 并于遗嘱人死亡时发生效力的法律行为。 由于我国目前还没有征收遗产税，所以普通人遗产规划的主要形式是设立遗嘱，遗嘱要考虑的主要是遗产的范围与继承人或受赠人的确定。 我国《继承法》对遗嘱的内容和形式都有严格的要求。 ☆案例分析16-9 ☆ 2009年10月27日，一起遗 产纷争案在北京朝阳区人民法 院宣判。纷争缘于两份不同的 遗嘱。法院一审认定，小儿子 持有的遗嘱有瑕疵，长子的遗 嘱合法有效，故判决张老太生前留下的房 屋、退休金及报销所得药费由长子继承。 遗嘱案例分析 1-1.遗嘱的有效要件 ①在设立遗嘱时，遗嘱人必须具有遗嘱能力。在国外，遗嘱能力并不等于行为能力，可以是达到一定年龄的未成年人。在中国，指民事行为能力。 ②遗嘱人的意思表示必须真实。因受胁迫、欺骗所立的遗嘱或者伪造、篡改的遗嘱无效。 ③遗嘱的内容必须符合法律和社会道德。在中国，凡违背法律规定剥夺未成年人和无劳动能力的继承人的继承权的部分，归于无效。 ④遗嘱中所处置的财产须为遗嘱人的合法财产。 ☆案例分析16-10 ☆ 何某是高级白领，比较富有， 与妻子付某生育一女。后何某与妻 子女儿的感情发生裂痕，便立一遗 嘱，明确死后自己的个人财产全部 归父母所有。女儿5岁时，何某意 外死亡。何某父母依据儿子留下的 遗嘱主张继承何某名下的两套商品房、两辆小汽 车和100万元存款的一半。付某不同意闹上法庭， 结果法院判决何某留下的遗嘱无效。 遗嘱案例分析 ☆案例分析16-11 ☆ 胡某立遗嘱将自己的一套