财务模型(51页)摘要.pptVIP

第四章 财务分析模型 从文本文件中获取数据 4.2.1 P88 从企业数据库中获取数据 4.2.2 P89 从网络中获取数据 4.2.3-4.2.5 P94 可供访问的数据库类型：（补充） Microsoft Access dBASE Microsoft FoxPro Microsoft Excel Oracle Paradox SQL Server Microsoft SQL Server OLAP Services （OLAP 提供者） 从数据库中获取数据的方法：（补充） 利用Microsoft Query从外部数据库中获取数据 利用VBA直接与ODBC通信从外部数据库中获取数据。 Microsoft Query是一种用于将外部的数据引入Microsoft Excel的程序，使用Query可以检索企业数据库和文件中的数据，并可以自动更新。 1.启动Microsoft Query 2.在指定的数据库文件中选择数据 3.数据返还给Excel工作表 (4)选择会计核算数据库文件 选择会计核算数据源的总帐数据库文件(zz.mdb)，单击[确定]按钮，此时出现一张查询表 (5)从会计核算数据库中检索财务报表分析所需数据 设计财务分析模型必须事先掌握会计核算数据库的结构及各字段的含义： zz.mdb数据库各字段的含义： KMMC：科目名称 KMDM：科目代码 JDFX：借贷方向 KMNCYE：科目年初余额 KMNMYE：科目年末余额 BQFSE：本期发生额 (6)将选择的数据返回到财务分析模型的各种表中 按照查询向导的提示逐步进行操作，最后一步将选择数据的保存方式，选择“将数据返回Microsoft Excel”，并点击[完成]按钮 4.2.2 从企业数据库中获取数据 例：从用友ERP-U8数据库中导入数据（补充） 4.2.2 从企业数据库中获取数据 获取企业数据库中数据的前提： 1）您了解外部数据源的位置和访问方法并具有访问权限。2）您了解外部数据源中数据表和字段的含义。 比率分析是把财务报表中的有关项目进行对比，得出一系列财务比率，以此揭示企业财务状况的一种分析方法。 比率分析模型的关键分析指标 (财务管理解决思路) 比率分析模型的建立（利用Excel实现上述思路） 1.变现能力比率 (1)流动比率=流动资产/流动负债 (2)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 2.资产管理比率（运用效率比率） (1)存货周转率=销货成本/平均存货 存货周转天数=360/存货周转率=360×平均成本/销货成本 (2)应收帐款周转率=主营业务收入/平均应收帐款 应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率 (3)流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产 (4)总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额 (4) 总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额 3.负债管理比例 (1)资产负债率=负债总额/资产总额 (2)产权比例=负债总额/所有者权益 (3)有形资产负债比例=负债总额/(所有者权益-无形资产净值) (4)已获利倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用 4.盈利能力比例 (1)销售净利率=净利润/主营业务收入 (2)销售毛利率=毛利/主营业务收入 (3)资产净利率=净利润/平均资产总额 (4)净值报酬率=净利润/平均所有者权益 5.市价比率 (1)每股盈余=(净资产-优先股股利)/流通股数 (2)市营率=每股市价/每股盈余 (3)每股股利=股利总额/流通股数 (4)股利支付率=每股股利/每股盈余 在财务分析模型中要做的工作是从会计核算数据源获取财务报表分析数据，建立数据间的动态链接，进行数据采集以及利用数据进行比率分析。 一、从数据源获取数据 二、应用动态数据链接技术 三、比率分析设计 四、数据更新 根据具体情况获取数据，获取数据方法见第二节。 公式中工作表名绝对引用和单元引用之间用感叹号(!)分隔，单元引用既可以是绝对引用也可以是相对引用，如账务数据!c3。 eg:将资产负债表和账务数据表之间建立起来链接关系，系统将自动提取数据，进行加工，完成数据的采集工作。 比率分析设计就是以财务报表中的数据为依据，建立一系列比率分析公式，得出一系列财务比率，以揭示企业财务状况。 比率分析公式按照分析数据的获取方式分为两类： （一）分析数据直接从一张报表中获得 （二）分析数据通过立体表获得 方法a：直接用单元定义公式 例4-3：定义流动比率的计算公式 (流动比率=流动资产 /