2014年5月份专题二-陈光-《人工台帐与财务精细化管理》现场资料分析.ppt

华南理工大学 CUI--YI 陈 光 为什么要实施人工台帐？ 在财务计划、预算业务中，电子表格类软件表现出一些, 不能满足企业需求的突出弱点： 第一部分 企业整体经营人工台帐设计 韩颖的财务哲学： 通俗易懂 人人都能看明白 按照企业业务流程设计 执行中的操作性强 如何建好企业整体经营人工台帐？ 企业整体经营情况统计 货币资金计划 财务预计报表台帐 韩颖的想法：先测算保本点，再做敏感性分析，做到抓大放小！ 利润(P)＝销售收入－成本总额 ＝销售量×（单价－单位变动成本）－固定 成本总额 P =x(p-b)-a 200=1000（1-0.6）-200 单位变动成本包括：直接材料0.2，直接人工0.2，动力0.1，销售费用0.1. 固定成本包括：折旧110，修理费20，固定人工30，差旅费用30，办公费用10 资金控制精细化 保持现金流流动的均衡性 将现金支出的批准权高度集中在财务部门 。 总部开户，定期托收的方式回笼资金，利用银行提供的查询系统，监督各单位帐户的资金余额，全面及时地掌握公司整体的资金状况，实现统一调度，减少资金沉淀。 全年现金性费用支出应小于全年的总毛利额。 资金控制精细化 1、全面目标预算和现金支出预算的审批权为总经理； 2、审批原则为真实反映经营活动的财务状况并完成目标利润； 3、检查、审核、划拨权为财务经理。 4、原则：大备用金制和报帐制。 人、财、物与经营分离；银行分帐制； 所有费用不在经营部门开支； 费用在总部报帐； 工资按总部统一标准，费用暂按当地标准 控制在回款的0.3%内; 资金控制不相容职务分离制度 设定的不相容职务包括 授权批准 业务经办 会计记录 财产保管 稽核检查 案例2 某公司天津市营业部是一个年营业额20多亿元分支机构，信息主管与财务主管均由总部垂直管理。营业部曾有一位副总贪污、转移资金1亿多元，后被判刑。该营业部财务主管因单位领导出事（经济犯罪），险些被牵连，认为是经理的事就要支持。现在明白了，要与营业部负责保持适度关系，一方面自己要有风险意识，另一方面，财务负责人与业务负责人要保持相对独立，总部会发现不独立的情况 在营业部工作10年多，本次案例处理过程中账本被公安机关取证拆合过5－6次。为了防范资金风险，TJ营业部公章要有“此公章签约、对外担保无效”字样，对外盖章的权力被总部收走 案例3 某外资公司北京总部一个部门经理因为事务繁忙，将凭证审批权和电子系统的密码授权给一位他认为可靠的员工，该员工利用这一机会每月给在中国的机构（各分支单位有一百多个）分摊10－30美元不等的管理费用（找来原始票据或伪造票据，自己批准报销）。接受费用分摊的机构大多认为总部分摊的费用应该没有什么问题，因而不去追问。但是，在上海分支机构的一位成本会计员发现本单位连续两个月出现了30美元的不明费用，出于好奇，向总部询问，总部进行了追查。作弊者在公司调查期间外逃，在北京机场被抓获，此案涉及金额一百多万元人民币 分支机构资金控制方式 统收统支方式 拨付备用金方式 结算中心方式 内部银行方式 财务公司方式 案例4 通用汽车公司现金管理制度： 在美国各地100多家银行开设账户 各营业部的现金都要存入这些账户，在一定限额内部门有权自由支用 超过一定限额要经公司批准，各银行的存款账户都有最高和最低存款额，超过最高额的存款转移到储备银行中去，低于最低额时则调入资金；公司内部不付现款，由财务部门进行结算 案例5 深圳某企业内部贷款控制成功案例借鉴 六个环节的信息传递控制：审核材料、项目审批、贷款主管批准、办理放款、建立档案、贷款跟踪，财务中心每支付一笔款项均有严格的手续，经审核、复核、付款多个环节，保证资金投放的有效和款项支付的准确 对二级企业的用款实施付款再证实制度，所有涉及对外付款达30万元人民币或提现五万元以上的票据，都要经电话或传真与付款方财务经理或总经理联系，防止资金不合理使用和资金流失。 财务中心每天要编报银行存款日报表、企业存款日报表，每周编报上周重大资金变动表，每月编制会计报表，分别报送集团总裁和主管财务的副总裁，保证集团领导全面、动态了解资金情况及财务中心管理情况。 通过这些监控措施，有效防止了资金投放、资金运营过程中的错弊，做到事前控制、事中反映、事后监督，降低了资金营运风险 公司的现金管理有两个目标： 必须持有足够的现金，以便支持各种业务往来的需要，满足流动资产管理的要求。 将闲置资金减少到最低程度，现金管理力求做到既保持公司业务的需要以降低风险，又不使公司有过多的闲置资金，以增加收益，也就是说，现金的持有要有“度”，不能太多，也不能太少，而这个度就是指“最佳现金余额” 太阳公司 资产负债表  ××年1