原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
模板来自于 / * 模板来自于 / * 《萨班斯法案》简介 《萨班斯法案》 出台历史背景 《萨班斯法案》中有关内控的条款 《萨班斯法案》其全称为《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，是美国国会针对安然、世通等财务欺诈事件而出台的。2002年，由参议院银行委员会主席萨班斯和奥克斯利联合提出，也被称作《2002年萨班斯-奥克斯利法案》。该法案对美国《1933年证券法》、 《1934年证券交易法》做出大幅修订，在公司治理、会计职业监管、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。 第一章 公众公司会计监察委员会 第二章 审计师的独立性 第三章 公司的责任 (302条款) 第四章 强化财务信息披露（404条款） 第五章 利益冲突的分析 第六章 委员会的组成及其权利 第七章 研究及报告 第八章 公司欺诈及其刑事责任 第九章 强化白领刑事责任 第十章 公司纳税申报表 第十一章 公司欺诈责任 2001年11月美国安然公司财务会计报告造假曝光，自1997年以来，安然虚报盈利共计近6亿美元。2002年，世通被发现财务作假，多年来虚报利润735亿美元。 2002年，由于连续发生“安然”、“世界通讯”等财务欺诈事件对国际投资市场造成了重大损害，广大股民权益遭受惨痛损失，资本市场人气凋敝。在市场经济环境中，面对开放的资本市场，保护投资者权益，维护市场经济秩序和公众利益，政府加强了监管。 安然事件后，美国总统布什发表讲话，严厉谴责安然公司及其高管的不法造假行为，并反思政府对公司管理及财务舞弊的失察。为了重树投资者对股市的信心，2002年7月26日，美国国会以绝对多数票通过《萨班斯法案》四天后，布什总统在白宫签署法案，使其正式生效。 公司对财务报告的责任 302 管理层对内部控制的评价 404 《萨班斯法案》中与内控有关的条款 该条款要求由首席执行官和财务主管在内的企业管理层，对公司财务报告的内部控制按季度和年度就以下事项发表声明： （1）对建立和维护与财务报告有关的内部控制负责。 （2）设计了所需的内部控制，以保证这些官员能知道该公司及其并表子公司的所有重大信息，尤其是报告期内的重大信息。 （3）与财务报告有关的内部控制的任何变更都已得到恰当的披露，这里的变更指最近一个会计季度已经产生，或者合理预期将对于财务报告有关的内部控制产生重大影响的变更。 模板来自于 / * 模板来自于 / *
文档评论（0）