第六章企业所得税摘要.ppt

第6章 企业所得税 【学习目标】通过本章的学习，学生应熟悉企业所得税的基本含义及基本要素；掌握企业所得税应纳税所得额的确定及应纳税额的计算方法；熟悉企业所得税的优惠政策；能够进行企业所得税的申报与缴纳。 【重点内容】企业所得税的概念、特点和作用；企业所得税的税率、计税依据的确定、应纳税额的计算、境外所得已纳税款的扣除；企业所得税的征收管理。 【难点内容】企业所得税计税依据的确定、应纳税额的计算、境外所得已纳税款的扣除；企业所得税的资产税务处理、税收优惠。 6.1企业所得税法基本理论 一、企业所得税的概念 企业所得税是对我国境内企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 企业所得税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权力及义务关系的法律规范。自2008年1月1日起施行新修订的《中华人民共和国企业所得税法》。新税法体现了“四个统一”： 统一内资、外资企业适用的企业所得税法； 统一并适当降低企业所得税税率； 统一和规范税前扣除办法和标准； 统一税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。 二、企业所得税的特点和作用 （一）企业所得税的特点 1.以所得额为课税对象，税源大小受企业经济效益的影响 2.征税以量能负担为原则 3.税法对税基的约束力强 4.实行按年计算，分期预缴的征收办法 （二）企业所得税的作用 1.统一税法，公平税负，促进竞争。 2