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建立和完善本单位的有关制度 1、现金管理和使用 2、设备、材料等资产的管理和使用; 3、间接费用和绩效支出的管理和使用; 4、合同的管理; 5、对外拨经费及合作单位的管理; 6、内部各有关部门的职责和分工; 7、有关科目预算调整的审批程序。 经费预算的调整 1.预算总额调整、承担单位变更,报财政部批准。 2.合作单位之间预算调整以及合作单位增减,报科技部批准。 3.“五可调”:材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算,课题组申请,承担单位审批,科技部或相关主管部门在财务检查、验收时确认。 4.“六不增”:设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算不增可减。 5.“一不动”:间接费用不得调整。 年度决算报告制度 项目(课题)承担单位要按照规定的要求和程序,组织编制年度财务决算报告,并上报科技部。 课题财务决算报告应由课题承担单位财务部门会同课题负责人编制,应账表一致、账实相符。 年度财务决算报告将作为课题后续年度拨款、中期财务检查、结题财务验收的重要依据。 报告制度 重大事项报告制度 重大事项:影响经费预算执行的重大事项 任务调整 课题负责人、首席科学家变更或调动 项目(课题)承担单位变更、更名等 三大计划重大事项报告程序 973计划项目首席科学家、项目承担单位应及时将重大事项报科技部 863计划课题负责人、课题承担单位应及时按程序将重大事项报科技部 支撑计划课题负责人、课题承担单位应当及时将重大事项报项目组织单位及科技部 报告制度 进行项目验收 出具审计报告 会计师事务所审计 整理财务材料资料 通过财务验收 提交自验收报告和审计报告,进行财务验收 根据财务验收意见进行整改 不通过财务验收 财务验收有关要求 处罚 课题通过验收后一个月内,办理财务结帐手续 结余经费按规定原渠道回缴科技部 建立科研项目课题经费绩效评价制度 专项经费管理建立信用管理机制,科技部对承担单位、课题负责人等的信誉度进行评价和记录 财务验收有关要求 通过信息化手段建立项目(课题)预算管理和控制平台,在方便科研人员及时和便捷地了解经费支出情况的同时,实现对经费使用的动态监控 完善以财务制度建设为基础的单位内部控制管理框架,对经费开支的范围、标准,审批的职责、权限和程序等做细致的规定 定期组织内部各部门和项目负责人开展财经法规、预算管理等方面的学习和培训,逐步提高科研人员的项目管理和财务管理能力 好的经验和做法 1. 单位制度不健全、不落实,与国家规定相矛盾 2. 违规转拨经费: “包工头”,“二老板”,层层转拨 3. 违规发放人员费:发给有工资性收入的人(津贴、奖金);支付研究生培养费、答辩费、保险等;代签代领、无人签领、弄虚作假…… 4. 以合作方式将经费转移到利益相关人谋取私利:课题组成员在合作公司中占股份;课题组成员(或利益相关人)注册公司,以合作名义截留、挪用、转移……… 发现的主要问题 示例: 部分单位违反规定,擅自调整预算 自行增加课题合作单位, 以委托测试等的名义将科研任务外包,向合作单位以外的其他单位转拨经费 发现的主要问题 示例: 违规发放劳务费、专家咨询费 扩大与人员相关费用的发放范围、 标准以编造虚假劳务合同、代签代领、虚构人员名单等方式违规支出劳务费、专家咨询费 发放手续不完备,随意性强 发现的主要问题 5.假发票:(真事假票)、假票假事、票实不符(火车票) 6.超范围支出:个人消费性支出(汽油费、通讯费),差旅会议费包含观光旅游等 7.管理不规范:未履行政府采购或招投标程 序;无材料出入库制度,以购代耗;大额、 大量调账;结题前突击花钱;串户使用零 余额账户;执行率偏低等 8.其他问题:支出分摊无依据、没有进行 单独核算、自筹经费不到位…… 发现的主要问题 示例: 利用虚假票据列支财政资金 虚假业务、虚假票据 真实业务、虚假票据 虚假业务、真实票据 发现的主要问题 示例: 违规列支招待费、礼品费以及个人消费性支出 国家科技计划经费管理办法明令禁止此类支出 直接在专项经费中列支招待费、礼品费、福利费等明显不允许列支的费用 以会议费、材料费等的名义,将商城、酒楼、健身俱乐部、旅行社、商务公司等的消费支出在专项经费中列支。例
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