第六章存货业务会计制度的设计要点分析.pptVIP

* 3、材料采购、验货、付款程序设计 （1）材料采购、验货、付款处理程序 ①供货单位在材料发运后，将材料发票、运单和提货单经银行寄往 购货单位； ②购货单位财会部门收到寄来的单据，将其送交供应部门，供应部 门审核合同后据此编制收货单，通知仓库准备收货，另将提货单 交企业运输部门提货； ③仓库验收后登记保管卡，并将签收的收货单交送供应部门； 供应部门将收货单与合同再次审核无误后，将供货单位的发票、 代垫运单以及收货单一并送财会部门； ④财会部门对照合同副本进行审核无误后，授权出纳办理货款结算 ，出纳付款后在发票上加盖“付讫”及日期戳记，与订购单副本 一并归档。 第三节 存货业务核算规程的设计 * （2）材料采购验货付款流程的控制点 ①采购材料入库验收、记账与付款分管； ②加强收料单与合同的核对，保证材料名称、规格、数量和金 额的正确；材料验收入库后才支付货款； ③定期进行帐账、帐卡、账实核对。 第三节 存货业务核算规程的设计 * 4、退货及折让程序设计 （1）退货及折让的业务处理程序 ①由储存部门或用料部门填制“请购单”； ②由采购部门填制“订购单”或其他契约； ③由检验部门验收并编制验收报告； ④储存部门对照验收报告收料入库，如有差异应报告给会计 部门； ⑤会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票，发票经准 后付款； ⑥凭证移送出纳处付款。 （2）退货及折让流程的控制点 ①退货及