企业所得税汇缴培训辅导(同期准备版)教程详解.pptVIP

大企业和国际税收管理处、第二税务分局 2014.03.18 同期资料准备和制作要点 目录 Part 02 哪些企业需要准备同期资料 3页 Part 01 关于同期资料的主要政策文件 1-2页 Part 04 同期资料采集时间和方式 21-22页 Part 03 同期资料的制作要点 4-20页 主要政策文件 企业所得法第四十三条以及实施条例第一百一十四条； 国税发﹝2009﹞2号《特别纳税调整实施办法（试行）》 国税函﹝2009﹞363号《关于强化跨境关联交易监控和调查的通知》 哪些企业需要准备同期资料 一、除以下三类情况，凡当年度发生关联交易的企业均须准备同期资料 （一）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额； （二）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围； （三）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。 注：A.外资股份高于50%的企业，只要关联购销在2亿元以上或者其他关联交易金额在4000万元人民币以上，就需要准备同期资料； B.外资股份低于50%但与境外关联方发生关联交易的企业，也需要准备同期资料。 排除法 哪些企业需要准备