大集中系统土地增值税申报操作手册（纳税人版）.doc

大集中系统土地增值税申报操作手册（纳税人版） 目 录 【Chapter 1系统概述】 2 一、【使用说明】 2 二、【流程简介】 2 （一）新增的房地产项目的流程处理 2 （二）存量的房地产项目的流程处理 3 三、【功能简介】 4 （一）项目登记(原有功能) 4 （二）分期登记（新增功能） 5 （三）预售登记（原有功能） 5 （四）预缴申报（完善功能） 5 （五）清算申报（完善功能） 5 （六）清算后尾盘销售申报（完善功能） 5 【chapter 2具体功能】 6 一、【项目登记】 6 （一）适用情形（什么情形下需要申报？） 6 （二）填报步骤（在哪儿进行申报？） 6 （三）填报要求（如何填写相关信息？） 8 （四）查看进度（如何提交查看？） 8 二、【预售登记】 10 （一）适用情形（什么情形下需要申报？） 10 （二） 填报步骤（在哪儿进行申报？） 10 （三） 填报要点（填写有何要求？） 12 （四） 提交保存（如何提交查看？） 12 三、【预缴申报】 12 （一）适用情形（什么情形下需要申报？） 12 （二）填报步骤（在哪儿进行申报？） 13 （三）填报要点（填写有何要求？） 18 （四）提交保存（如何提交查看？） 18 四、【清算申报】 19 （一）适用情形（什么情形下需要申报？） 19 （二）填报步骤（在哪儿进行申报？） 19 （三）填报要点（填写有何要求？） 25 （四）提交保存（如何提交查看？） 25 五、【清算后尾盘销售申报】 26 （一）适用情形（什么情形下需要申报？） 26 （二）填报步骤（在哪儿进行申报？） 26 （三）填报要点（填写有何要求？） 28 （四） 提交保存（如何提交查看？） 28 【Chapter 1系统概述】 一、【使用说明】 本操作手册针对大集中系统网上纳税服务厅的房地产项目土地增值税纳税申报及相关涉税资料报送使用。该功能开发切实贯彻总局纳税申报表及税种管理要求，旨在减轻纳税人重复报送资料的负担，便于税务机关更好地对房地产项目的税种管理和做好纳税服务工作。 二、【流程简介】 针对上线初期纳税人的房地产项目的状态有存量的房地产项目（在系统中已有房地产项目登记等信息）和新增的房地产项目（从未做过房地产项目登记的）两种情形，具体不同情形下纳税人涉及的操作流程如下： （一）新增的房地产项目的流程处理 一般情形下，根据房地产开发项目的开发情况结合土地增值税的清算单位管理要求，对于新开发的房地产项目，纳税人在整个房地产开发和销售过程中需要完成以下步骤： 【注意】如果房地产项目存在分期项目，需要在房地产项目登记后增加一个项目分期步骤，然后按不同的土地增值税清算单位进行预售登记、合同登记、预缴申报、清算申报和清算后尾盘销售申报。 （二）存量的房地产项目的流程处理 对已经进行房地产项目登记的项目的管理要求如下： 1.已经清算并销售完毕的房地产项目 2.已经清算申报但未销售完毕的房地产项目 3.已经进行房地产项目登记但未清算的房地产项目 三、【功能简介】 （一）项目登记(原有功能) 从事房地产开发的纳税人取得房地产项目立项批文后，根据土地增值税清算单位的要求进行房地产项目登记。便于主管税务机关加强房地产开发项目的日常税收管理，实施项目管理。 其中，土地增值税清算单位是指税务机关实施项目管理的基本单位，土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。 （二）分期登记（新增功能） 对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算，因此需要对分期开发的项目进行分期登记，便于主管税务机关按土地增值税清算单位的要求，加强房地产开发项目的日常税收管理，实施项目管理。 （三）预售登记（原有功能） 纳税人自取得预（销）售证起根据预售证的相关内容填写。 （四）预缴申报（完善功能） 纳税人自取得预（销）售证之日的次月15日内按月进行土地增值税预缴申报。 （五）清算申报（完善功能） 对满足清算条件（税务机关发起通知书的可清算项目和符合条件的应清算项目）的房地产开发项目在税务机关规定的期限内进行清算申报。 （六）清算后尾盘销售申报（完善功能） 对已经清算的项目需要自取得清算结论通知书的次月15日内按月进行土地增值税清算后尾盘销售申报。 【chapter 2具体功能】 一、【项目登记】 （一）适用情形（什么情形下需要申报？） 从事房地产开发的纳税人取得房地产项目立项批文后，根据土地增值税清算单位的要求进行房地产项目登记。 （二）填报步骤（在哪儿进行申报？） 【登陆】-【登记】-【提交】 1.第一步：登陆网上办税厅：【涉税业务】--【网上办税】---【房地产项目管理】—【房地产项目（变更）登记】 2.第二步：点击【房地产项