业务人员必懂的财务知识精要.ppt

银行汇票 这是由出票银行签发，是银行见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据，单位和个人的各种款项结算均可借助于银行汇票。银行汇票可用于转帐，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票主要有以下几个特点: 无起点金额。 汇票正面会标注地域限制 企业和个人均可申请。 收付款人均为个人时可申请现金银行汇票。 有效期一般为1个月。 现金银行汇票可以挂失。 见票即付。 在票据有效期内可以办理退票。 商 业 汇 票 出票人签发。在银行开立存款账户的法人及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用商业汇票。商业汇票可以流通转让。 商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。 商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。 商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票有5个特点： 只适用于企业之间由于先发货后付款或双方约定延期付款的商品交易。 使用商业汇票的人必须同时具备两个条件：一是在银行开立账户；二是具有法人资格。 必须经过承兑。承兑人负有到期无条件付款的责任。 未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。 同城、异地均可使用，没有结算起点的限制。 商 业 汇 票 要 素 已承兑的商业汇票丢失，可以挂失止付（按票面金额的千分之一支付　手续费）；已承兑的商业承兑汇票丢失，可由失票人通知承兑人或承兑人开户银行挂失止付；已承兑的银行承兑汇票丢失，可由失票人通知承兑银行挂失止付。　　 出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。签发商业汇票必须记载事项　 （1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样； （2）无条件支付的委托；　 （3）确定的金额；　 （4）付款人名称； （5）收款人名称；　 （6）出票日期；　 （7）出票人签章。　 　　欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效 商 业 承 兑 汇 票 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。商业汇票的付款人为承兑人。　 商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款帐户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来。特点如下： 1 、商业承兑汇票的付款期限，最长不超过 6 个月； 2 、商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 天； 3 、商业承兑汇票可以背书转让； 4 、商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现； 5 、适用于同城或异地结算。 银行承兑汇票 银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的票据。 银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。 承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。特点如下：　 无金额起点限制； 第一付款人是银行； 出票人必须在承兑（付款）银行开立存款账户； 付款期限最长达6个月； 可以贴现； 可以背书转让。 商承和银承的主要区别 商业承兑汇票由企业开具,到期由企业无条件见票付款。 银行承兑汇票由企业申请,银行开具,到期由银行无条件付款,在实际操作过程中,企业向银行申请授信额度，开具时银行会要求企业存一定金额的保证金,在额度内由银行出具银行承兑汇票.并且在规定时间内此存款不允许提出. 一般来说银行承兑汇票比商业承兑汇票更加有信誉度及保障性. 支 票 常见支票分为 现金支票 转账支票。 在支票正面上方有明确标注。 现金支票只能用于支取现金（限同城内） 转账支票只能用于转账 转账支票可以背书转让 即期支票（公司规定） 首先须看票面日期是即期支票，再对票面收款人，大小写金额相符，印鉴清晰确认。 全国支票单笔金额上限为50万元(含50万元)，且支票上必须有十二位的银行识别码，超过上限金额的支票不予收取.。同一区域内使用的支票，不受金额上限控制。 支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延 1-2天 远期支票（公司规定） 远期支票是一种通俗的说法，一般是指，付票的时间和兑现的时间存在一定的距离。比如今天[2008.12.12日]，我去要钱，对方给我一张支票，上面的付款日期是2009.1.12日，这就是一张‘远期支票，我必须等30天，才可以去进帐.（票据法中无远期支票的说法） 确认远期日期后, 再对票面收款人，大小写金额相符，印鉴清晰确认。 全国支票单笔金额上限为50万元(含50万元)，且支票上必须有十二位的银行识别码，超过上限金额的支票不予收取.。同一区域广东省内使用的支票，不受金额上限控制 票据填写常识 出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 举例