酒店业全面预算理培训--1.22.pptVIP

* 四月 五月 六月 季度 应收账款 -3/31 50 50 四月销售额 70% X 470万元 329 329 30% X 470万元 141 141 现金回收总额 379 单位：万元 预计现金回收款 * 四月 五月 六月 季度 应收账款 -3/31 50 50 四月销售额 70% X 470万元 329 329 30% X 470万元 141 141 五月份销售额 70% X 465万元 326 326 30% X 465万元 140 140 现金回收款总额 379 467 单位：万元 预计现金回收款 * 单位：万元 四月 五月 六月 季度 应收账款 -3/31 50 50 四月销售额 70% X 470万元 329 329 30% X 470万元 141 141 五月份销售额 70% X 465万元 326 326 30% X 465万元 140 140 五月份销售额 70% X 465万元 381 381 30% X 465万元 现金回收款总额 379 467 521 1367 预计现金回收款 * 人力资源预算 渐增预算法 – 利用当前预算，在预估的基础上向上或向下调整每个项目来制定出新的预算。 零基预算法 – 每个项目在纳入预算前，必须先经过论证。因此，程序必须从头开始。 * 人力资源预算所需数据 下一年预估员工人数。 福利成本增长或预估量。 预计员工流失率。 本年度实际开支。 预计新福利/计划。 影响支出的政策、商业战略、法律或法规的其他变化。 * 预算样表 XXX酒店年度预算表格酒店预算月度执行表2010.xls * 客房收入测算 洲际酒店房价确定方案洲际酒店房价确定方案.xls 洲际酒店会议室价格确定方案会议中心定价r.xls * 现金收支预算管理 1、现金收支预算在酒店财务中的作用 1）现金收支状况决定和影响酒店资金 周转状况 2）现金收支状况决定和影响酒店成本 费用的高低 * 2、 现金收支预算管理的基本原则 1）收支两条线原则：酒店各部门、各单位凡是有现金收入的必须回到酒店财务部门，任何部门不能截留现金收入；酒店各部门凡是有现金支出的，必须按照预算规定的项目、金额和时间由财务部门划拨执行。 2）硬预算原则：酒店的全部现金收支都必须纳入预算控制范围，预算一旦通过，任何人不得随意修改，在预算执行过程中，坚持没有预算不开支，杜绝一切超预算开支现象。 * 3、 月度现金收支预算制订和执 行的程序 1）酒店各部门在制订经营计划和各项工作计划的同时，编制现金支出预算，报到酒店财务部门。 要按标准定额逐项核算编制，关键是细 2）财务部门汇同销售部门，根据销售计划或销售预测，编制现金收入预算。 3）由酒店总经理总负责，财务部门牵头，各有关方面的负责人参加，编制酒店的现金收支预算方案。 总经理及部门经理要明确支出原则、支出重点和支出方向 * 4）现金收支预算方案，经酒店总经理办公会讨论通过，交由财务部门控制执行 5）酒店各部门凡是有现金支出的必须按照预算规定的项目、金额和时间，由财务部门划拨执行，对没有划入预算的项目，财务部门有权拒绝开支。 6）计划期末对预算执行情况，进行检查考核，对超预算开支的要追究当事者责任。 作用 进一步综合平衡 赋予预算以法律效力 * 超预算报批 1、超预算报批需准备说明文件，说明文件的内容：项目、金额、原因、对后续工作的影响分析 2、超预算支出的审批结果，不能改变预算目标值 * 预算的其他分类 1、开业预算 2、经营预算 3、战略预算 * 结束 译：沈 打：王 校：赵 99-02-04 * * * * * * * * * * * * * * * * 酒店业全面预算管理 －－SFO_JT 2011年1月 * 企业管控模式选择 * 预算体系概述 全面预算的概念、目的和作用 预算编制、监控、调整的原则 * 预算管理的概念 什么事预算管理？ 预算管理的作用是什么？ * 预算的概念 全面预算是关于企业在一定的时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。 通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制成本支出，预测资金需求和利润。 全面预算的编制、执行与调整涉及整个企业的所有部门和人员。 * 预算的优点 优点 沟通计划 深思熟虑 计划未来 资源分配的方法 解决潜在的难题 协调活动 确定长远目标和 近期目标 * 预算的作用--预算与战略管理 1、细化战略规划和