零售企业内部控制制度(101页)解读.ppt

企业内部控制与 风险防范 问题：从我国部分知名企业的破产看企业内部控制制度的建设 第一章、企业内部控制的全面分析 ?? 1、 内控的概念 内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，其贯串于经营活动的全部过程。 内部控制包括：控制环境、会计系统和控制程序。 （一）控制环境： 经营管理的风格、方式和风格。 组织结构（组织图） 董事会 授权和分配责任的方法（工作说明书） 管理控制方法 内部设计 人事政策和实务 外部影响 （二）会计系统 确认并记录所有真实的交易 及时充分详细的描述交易 经营价值计量 确定经营方式时间 适当披露 （三）控制程序 交易授权 职责划分 凭证与记录控制 资产接触与记录使用 独立稽核 内部控制的发展历程及我国企业内控现状 内部控制发展的几个阶段： （一）萌芽期－－内部牵制 查访错弊 职务分离和帐目核对 钱、帐、物为主要会计控制对象 （二）发展期－－内部会计控制与内部管理控制 组织计划 业务授权 资产接触 信息保证 （三）成熟期－－内部控制结构和内部控制整体架构 控制环境 分析评估 控制活动 信息与沟通 监督 我国企业的内部控制现状 现实分析：我国企业经营效益普遍较差，会计造假行为严重，财务报告严重失真；企业违法违规现象愈演愈烈，内部控制制度所监控的对象主要是