第六章流动资产管理详解.pptVIP

* 第三节 存货管理 一、存货管理概述 1.存货的概念 存货是指企业在生产经营过程中为销售或者生产耗用而储存的各种资产，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、商品等。 原材料存货给予公司采购的灵活性；在产品（半成品）给予公司生产上的灵活性；产成品存货给予公司生产进度和销售上的灵活性。 * 一、存货管理概述 2.存货的功能 （1）储存必要的原材料和在产品，可以保证生产正常进行。 （2）储存必要的产成品，有利于销售。 （3）适当储存必要的原材料和在产品，便于组织均衡生产，降低产品成本。 （4）留有各种存货的保险储备，可以防止意外事件造成的损失。 * 一、存货管理概述 3.存货成本 （1）取得成本 购置成本—由存货的买价、运杂费以及其它使存货送交企业所花费的成本开支。（与购置数量无关） 订货成本—指为订购存货而发生的成本。（每次的订货成本固定） （2）储存成本—指在储存过程中发生的仓库保管费、保险费、存货资金占用所支付的利息等。（单位年储存成本固定） （3）缺货成本—指存货供应中断而造成的损失。 * 二、存货经济订货批量的基本模型 （一）基本假设 （1）公司能够及时补充存货，所需存货市场供应充足，在需要存货时，可以立即到位。 （2）存货集中到货，而不是陆续入库； （3）不允许缺货，即无缺货成本； （4）一定时期的存货需求量能够确定，即需求量为常量； （5）存货单价不变，不考虑现金折扣、数量折扣，单价为已知常量； （6）公司现金充足，不会因现金短缺而影响进货。 * 基本假设基础上的存货成本： 假设： TC：代表存货总成本； S：代表存货年需要量； Q：代表每次订货批量； D：代表每次订货的变动成本； C：代表存货的单位储存变动成本； F1：代表订货固定成本； F2：代表储存固定成本； U：代表单位购置成本。 * 经济订货批量的基本模型 ： 存货成本=取得成本+储存成本 即： 与经济订货批量相关的成本： 即：订货成本和储存成本组成 * 存货的库存量 Q Q/2 时间 t1 t2 存货基本模型 * 经济订货批量的基本模型 ： 该成本最小时的订货批量（Q*）为： 令d（TC）/ dQ =0，求得Q* 经济订货批量： 经济批量下的存货成本： 最佳订货次数： * 举例： 某化工厂生产所需A材料年度采购总量为180 000千克 ，材料单价为50元/千克，一次订货成本为240元，每千克材料的年平均储存成本为0.6元。根据上述资料，存货决策如下 ： （1）A材料的经济采购批量： Q*= * 接上例： （2）A材料年最佳采购次数： N*=180 000÷12 000=15（次） （3）经济采购批量下的相关成本： TC（Q*）= （4）存货平均占用资金： I=Q*/2×U=12000÷2×50=300000（元） （5）每次订货需要准备的资金 M=Q*×U+D=12000×50+240=600240（元） * 经济订货批量的基本模型图解 ： * 三、存货经济订货批量的扩展模型 （一）存货陆续供应和使用时的订货模型 例：某零件年需要量为12 000件，每日送货量P为60件，每日耗用量d为40件，单价U为10元，一次订货成本D为30元，单位储存成本C为6元，存货数量的变动如图所示。 * E表示最高库存量，表示平均库存量。设每批订货数为Q，由于每日送货量为P，故该批货全部送达所需日数为Q/P，称为送货期。因零件每日耗用量为d，故送货期内的全部耗用量为Q/P×d。由于零件边送边用，所以每批送完时，最高库存量为Q-Q/P×d。平均存货量则为1/2×（Q-Q/P×d）。 * （一）存货陆续供应和使用时的订货模型 存货陆续供应和使用的经济批量为： 存货陆续供应和使用时， 经济批量下的总成本为： * （二）商业折扣与经济订货批量 在存在商业折扣的情况下，存货总成本除了考虑订货成本和储存成本外，还应考虑购置 成本。 总成本=订货成本+储存成本+购置成本 即： * 考虑商业折扣情况下确定经济批量的步骤： （1）确定无商业折扣条件下的经济批量和存货相关总成本。 （2）加进不同批量的进价成本差异因素。 （3）比较不同批量下的存货相关总成本，找出存货总成本最低的订货批量。 * 某公司A零件的年需要量为720件，该零件单位标准价格为100元，已知每次订货成本为50元，单位零件年储存成本为20元。该公司从销售单位获悉的销售政策为：一次订货量为100件以内的执行标准价；一次订货量为200～300件的优惠2%；一次订