内控培训课件讲述.ppt

2011年4月 主 要 内 容 主 要 内 容 一、概述 主要内容 主要内容 三、可能出现的问题 采购管理流程可能出现的问题 采购合同为事后合同； 采购计划、零星项目发包单、付款审批单等相关单据签字审批不完整； 物资采购计划晚于合同签定时间； 合同与采购计划不符，实际采购与计划不符； 付款金额不准确，未进行往来确认； 未及时进行服务采购工作量确认。 业务层面讲解 ——存货管理 一、流程内容及特点 二、关注要点 三、可能出现的问题 一、流程内容及特点 存货入库 存货盘点 入库成本核算 存货管理流程 存货保管 存货出库 出库成本核算 二、关注要点 入库： a)关注入库单相关内容与质检、计量记录是否一致，注意核对其钩稽关系。(材料物资入库为物资入库验收计量质检记录和入库验收单；原油入库为原油化验报告单和原油计量交接凭证)； b)入库单、验收单是否填写完整，质检验收是否有效； c)关注验收、计量或化验程序的规范性，如：验收人员的资质，验收记录审查等； d)关注是否及时（每月末）进行暂估核算；