行政事业内控教材.pptVIP

* * 本讲内容 一、建立健全内部监督制度 二、 对内部控制的内部监督 三、 对内部控制的外部监督 * * 一、建立健全内部监督制度 单位应当建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。 * * 二、对内部控制的内部监督 进行内部监督和评价的主体 内部监督的内容 内部监督的范围和频率 内部监督的方法 内部监督的程序 * * 三、对内部控制的外部监督 财政部门实施的外部监督 审计机关实施的外部监督 纪检监察部门实施的外部监督 主管部门实施的外部监督 * * 祝大家 * * * * * * * * * * * * * * * 2.1 采购预算的编制与审批 政府采购项目没有列入财政预算 政府采购项目没有按照批准的采购预算执行 政府采购项目超过预算定额 风险分析 坚持预算控制计划，计划控制采购，采购控制支付 采购预算的编制与审核 政府采购预算上报审批 管控措施 2.2 采购计划的编制与审批 缺乏采购计划，不利于开展采购工作 采购计划与预算脱节，影响采购资金安排 采购方式不合理，规避公开招标 风险分析 采购计划编制控制 采购计划审核控制 采购计划审批控制 管控措施 3.政府采购活动的管理 3.1 采购需求申请与审核算 3.2 政府采购方式的选择 3.3 政府采购信息的发布 3.1 采购需求申请与审核算 采购单位的采购需求不真实、不准确 采购需求带有明显的倾向性和排他性 风险分析 采购需求登记与上报 需求单位负责人复核 采购归口部门审核 管控措施 3.2 政府采购方式的选择 化整为零或者以其他方式规避公开招标采购，甚至是采购单位和供应商之间串通舞弊。 风险分析 采购单位对采购方式的确定 归口部门审核对采购方式的审核 管控措施 3.3 政府采购信息的发布 单位招标投标信息中以不合理条件限制或者排斥潜在投标人 政府采购信息不真实、虚假或者欺诈内容 风险分析 单位内部对招标文件、中标公告的审核 采购需求单位的确认、本单位负责人的审批 在指定的媒体上全面、及时地公布 管控措施 4.政府采购项目的验收 验收标准不明确、验收程序不规范，可能造成账实不符，采购物质损失。 风险分析 组织验收小组对采购合同的履约结果进行验收。 采购合同的验收方式。 验收结束后，验收小组出具验收报告并签字加盖公章。 管控措施 5.政府采购业务质疑投诉答复管理 缺乏质疑投诉渠道与程序，可能影响单位声誉。 风险分析 制定政府采购业务质疑投诉答复的制度与程序。 明确相关岗位在对政府采购业务质疑投诉答复中的职责。 对政府采购业务质疑投诉答复过程建立完整的文档记录。 管控措施 6.政府采购业务的记录控制 对政府采购业务记录缺乏有效控制，可能导致采购信息缺失，影响采购信息的真实性与准确性。 风险分析 做好采购文件的分类、建档保管工作。 将政府采购合同副本报同级政府采购监管部门和有关部门备案。 采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存十五年。 定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。 管控措施 7.政府采购业务安全保密的控制 对涉密政府采购项目信息保护不当，导致单位或国家利益受损。 风险分析 建立涉密政府采购项目信息的管理制度。 对于涉密政府采购项目，明确非经允许，与该项目无关人员不得接触或了解该项目相关信息。 对于涉密政府采购项目，签订保密协议或者在合同中设定保密条款，明确保密责任与业务。 管控措施 * * 四、资产控制 1. 资产管理 2. 货币资金控制 3. 实物资产控制 4. 无形资产控制 5. 对外投资控制 * * 1.资产管理 行政事业单位国有资产的管理实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。 建立健全资产内部管理制度 单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度 合理设置资产管理岗位 单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。 * * 2.货币资金控制 不相容岗位相互分离 印鉴章管理 银行账户管理 货币资金核查控制 * * 3.实物资产控制 分工与授权控制 取得和验收控制 使用和维护控制 处置与转移控制 * * 4.无形资产控制 无形资产的取得和验收 无形资产的使用和保全 无形资产处置 * * 5.对外投资控制 对外投资的岗位设置 对外投资的决策机制 对外投资的日常监控 对外投资的处置 对外投资的监督检查 * * 五、建设项目控制 1. 建设项目控制流程与目标 2. 建设项目管理总体要求 3. 工程立项 4. 工程设计与概预算 5. 工程招标 6. 工程建设 7. 工程竣工验收 * * 1.建设项目控制流程与目标 建设项目概念 建设项目控制流程 工程立项 工程设计与概预算 工程招标 工程建设 工程