金融会计(资金汇划)学教材.pptVIP

4 收报省区分行的处理:将总行清算中心传输来的全国汇划住处传输给收报清算行。 5 收报清算行的核算：收报清算行收到总行清算中心传来的电子汇划业务数据，计算机自动检测收报经办行是否为辖属行处，并经过审核密押无误后自动进行账务处理，实时业务即时处理并传到收报经办行，批量业务处理次日传至收报经办行。处理方式有集中式和分散式两种。 （1）分散式：收报清算行收到总行清算中心传来的电子汇划业务数据均传至收报经办行处理。 （2）集中式：收报清算行作为业务处理中心，负责辖内汇划收报的集中处理及汇出汇款、应解汇款等内部账务的集中管理。 分散式 实时业务：（贷报业务） 借：系统内上存款项-上存总行备付金 贷：辖内款项存放 批量业务：（挂账） 借：系统内上存款项-上存总行备付金 贷：其他应付款 待收报清算行确认后，传收报经办行： 借：其他应付款 贷：辖内款项存放 集中式：上述相同，另需代收报经办行记账： 借：辖内上存款项 贷：吸收存款 6 收报经办行的处理 收到贷报业务的会计分录为： 借：辖内上存款项 贷：吸收存款 借报业务的会计分录相反。 如果是信汇,收到信汇付款指令时: 借：辖内上存款项 贷:其他应付款-待处理汇划款项 收到信汇凭证后,再进行划转: 借:其他应付款-待处理汇划款项 贷：吸收存款 目前，人民银行和国有商业银行各自建立了独立的联行系统。未建立联行系统的金融机构的资金划拨，通过人民银行或建立联行系统的商业银行的联行往来办理。 思考题 1 商业银行清算业务种类 2 列出联行资金汇划系统的组成 3 列出资金汇划使用的几组对应账户 第 五 章 资金汇划与清算的核算 第一节 商业银行清算业务概述 一、商业银行清算业务的基本概念 商业银行之间由于支付结算业务往来所产生的资金划拨称作资金清算。 支付清算体系是指一个国家或地区对伴随着经济活动而产生的交易者之间、金融机构之间的债权债务关系进行清偿的一系列组织和安排。支付清算体系主要由支付服务组织、支付清算系统、支付工具以及对支付体系的监管等构成。 商业银行的资金清算业务是指通过银行内清算系统、银行间清算系统和境内外清算系统等清讫银行系统内、银行与其他金融机构间由于办理客户款项收付、进行内外部资金交易所引起的债权债务关系，以及计算应收应付差额的过程。 支付清算系统是支撑各种支付工具应用,实现资金清算并完成资金最终结算的通道。目前我国已初步建成以中国现代化支付系统为核心，以商业银行行内系统为基础，票据交换系统、银行卡支付系统以及外币清算系统共同组成的清算网络。 二、商业银行清算的支付清算系统 现有的支付清算系统有以下几种： （一）、中国现代化支付系统：人民银行按照我国支付清算需要，开发建设了中国现代化支付系统，该支付系统能够高效、安全地处理各银行办理的异地、同城各种支付业务及其资金清算和货币市场交易资金清算。它主要包括大额实时支付系统和小额批量支付系统两个业务应用系统以及清算账户管理系统和支付管理信息系统两个辅助支持系统。 （二）、商业银行行内系统：随着金融体制改革的不断深化和经营水平的逐步提高，各商业银行均相继建设运行了基于计算机网络技术的行业综合业务处理系统，实现行内的各项支付清算业务。 （三）、票据交换系统：票据交换系统是我国支付清算系统的重要组成部分，是指由人民银行当地分支行组织的，在指定区域内遵循“先付后收，收妥抵用，差额清算，银行不垫款”等原则，定时定点集中交换，清分人民银行和各商业银行提出的结算票据的跨行支付清算系统。 （四）、银行卡支付系统：银行卡支付系统是专门处理银行卡跨行数据的信息交换系统，由中国银联股份有限公司统一运营，是我国零售支付体系的重要组成 。2004年11月，银行卡支付系统实现了与中国现代化支付系统的连接，通过在人民银行开设的特许清算账户实现资金实时划拨，进一步提高了资金清算效率。 三、我国银行体系中的清算方式 我国商业银行的组织结构一般采取总行、省分行、地方分行和县支行四级管理的组织模式。各商业银行在分支行以下还设立了许多营业网点，因而分支机构数目较多。所以我国银行体系中的清算方式有以下两大类别： （一）通过人民银行清算体系办理同城和异地结算业务的资金支付清算 商业银行的每一级分支机构必须在相应的中国人民银行分支机构开设账户，包括准备金账户、贷款账户和备付金账户等 （二）通过商业银行自身的支付体系进行同城和异地结算业务的资金支付清算。 1983年以来，四大国有商业银行相继建立了自己的联行系统，通过自身联行系统进行异地汇款划转和资金调拨。自1996年起，四大国有商业都用电子资金汇兑系统取代