出纳实务第五篇说课.pptVIP

业务21 月末盘点及对账 二、对账 （一）现金日记账的核对 月末，出纳应结出现金日记账的账面余额，再清查库存现金实有数，看两者是否完全相符。 （二）银行存款日记账的核对 银行存款日记账应与银行对账单核对相符。出纳应根据银行出具的银行对账单，按照业务发生后一笔一笔核对。 （1）出纳根据银行提供的“对账单”同“银行存款日记账”进行核对。 （2）核对时，需对凭证的种类、编号、摘要、记账方向、金额、记账日期等内容进行逐项核对。 （3）凡是对账单与银行存款日记账记录内容相同的可用“√”在对账单和日记账上分别标示，以查明该笔业务核对一致。 业务21 月末盘点及对账 业务21 月末盘点及对账 三、常见实务问题及处理 1. 现金日记账、银行存款日记账的余额与会计账上的现金、银行存款余额核对不符时，该如何处理？ 2. 银行存款日记账与银行对账单核对产生未达账项该如何处理？ 业务22 月末结账 一、月末结账的方法 月末结账是以一个月为结账周期，每个月末对本月内的现金、银行经济业务情况进行总结。 （1）在该月最后一笔经济业务下一行“摘要”栏内注明“本月合计”字样； （2）在“借方”、“贷方”和“余额”栏内分别填入本月合计数和月末余额，并在这一行下面画一条通栏单红线； （3）对需逐月结算本年累计发生额的账户，应逐月计算从年初至本月份止的累计发生额，并登记在月结的下一