税收法律制度(财经法规)讲述.ppt

第 三 章　税收法律制度 大纲要求 第一节　税收概述 　　一、税收的概念与分类 　　（一）税收概念与分类 　　（二）税收的特征 　　（三）税收的分类★  　　二、税法及构成要素 　　（一）税收与税法的关系 　　（二）税法的分类 　　（三）税法的构成要素 ★ 第二节　主要税种 　　一、增值税 ★★★　　（一）增值税的概念与分类 　　（二）增值税一般纳税人 　　（三）增值税税率 　　（四）增值税应纳税额 　　（五）增值税小规模纳税人 　　（六）增值税征收管理 　二、消费税　　（一）消费税的概念与计税方法 　　（二）消费税纳税人 　　（三）消费税税目与税率 　　（四）消费税应纳税额 　　（五）消费税征收管理 三、营业税 ★★　　（一）营业税的概念 　　（二）营业税纳税人 　　（三）营业税的税目、税率 　　（四）营业税应纳税额 　　（五）营业税征收管理 四、企业所得税 　　（一）企业所得税的概念 　　（二）企业所得税征税对象 ★★　　（三）企业所得税税率 　　（四）企业所得税应纳税所得额 　　（五）企业所得税征收管理 　五、个人所得税★★　　（一）个人所得税概念 　　（二）个人所得税纳税义务人 　　（三）个人所得税的应税项目和税率 　　（四）个人所得税应纳税所得额 　　（五）个人所得税征收管理 第三节　税收征管 ★★★　　一、税务登记 ★★★　　（一）开业登记 　　（二）变更登记 　　（三）停业、复业登记 　　（四）注销登记 　　（五）外出经营报验登记 　　（六）纳税人税种登记 　　（七）扣缴义务人扣缴税款登记 　　二、发票开具与管理 　　（一）发票的种类 　　（二）发票的开具要求 ★★★ 三、纳税申报 　　（一）直接申报 （二）邮寄申报 　　（三）数据电文申报 （四）简易申报 　　（五）其他方式 四、税款征收 ★★★　　（一）查账征收 （二）查定征收 　　（三）查验征收 （四）定期定额征收 　　（五）代扣代缴 （六）代收代缴 　　（七）委托征收 （八）其他方式 五、税务代理 　　（一）税务代理的概念 　　（二）税务代理的特点 　　（三）税务代理的法定业务范围 ★★ 六、税收检查及法律责任 ★★★　　（一）税收检查 　　（二）法律责任 第一节　税收概述 一、税收的概念与分类 （一）税收的概念与作用（了解） 1.税收的概念　　税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。 2.税收的作用　　税收具有组织收入、调节经济、监督管理和维护国家政权等方面的作用：　（1）税收是国家组织财政收入的主要形式　（2）税收是国家调控经济运行的重要手段　（3）税收具有维护国家政权的作用 　（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 （二）税收的特征：强制性、无偿性、固定性。★ 　　税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性三个特征。　　1.强制性。　　2.无偿性（核心）。　　无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。　　3.固定性。　　固定性，固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例。　　就是向什么人征税，税目、税率都是预先规定好的，而不是随意可以变动的。 （三）税收的分类★ 　　 我国的税种分类方式主要有： 1.按征税对象分类，可将全部税收划分为★ 流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型 （1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税等）。（3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象（房产税、车船税、契税等）。（4）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（印花税、车船购置税、城建税等）。（5）资源税类——对境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税（资源税、城镇土地使用税、土地增值税）。　　 【例题·多选题】下列属于流转税类的有（）。　　A.营业税　B.增值税　C.消费税　D.资源税? 2.按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。 3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为: ★ 中央税、地方税和中央地方共享税。 （1）中央税。由国家税务局征 (关税和消费税) （2）地方税。由地税局征(营业税、个人所得税等小税种） （3）中央地方共享税。如增值税（中央75%、地方25%）和资源税（按不同资源品种