第06章风险管理框架下的内部控制课题.ppt

第6章 风险管理框架下的内部控制;第一节　内部控制基本规范;20个指引;内部控制基本规范 ;二、内部控制的要素;;第二节　内部控制应用指引 ;一、组织架构;（一）组织架构设计与运行中需关注的主要风险 ;（二）内部控制要求与措施 ;二、发展战略 ;（二）内部控制要求与措施;三、人力资源 ;四、社会责任 ;六、资金活动 ;（二）内部控制要求与措施 【两个特别规定】　　企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。　　企业应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。有条件的企业可探索财务公司、资金结算中心等资金集中管理模式。;营运管理 　（1）严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。　（2）企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。　（3）企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。 ;七、采购业务 ;八、资产管理 ;九、销售业务 ;十、研究与开发 ;十一、工程项目 ;十二、担保业务 ;十三、业务外包 ;十四、财务报告 ;十五、全面预算 ;十六、合同管理 ;十七、内部信息传递;内部信息传递;十八、信息系统 ;信息系统 ;第三节 内部控制的评价;二、评价程序;三、内部控制缺陷的认定 ;四、内部控制评价报告;五、审计委员会的监察角色 ;内部审计师在企业中的地位与作用 ;内部审计师的职能范围 ;第四节 风险管理、内部控制、公司治理;（二）风险管理、内部控制、公司治理的关系;董事会的相关问题;Thank You for Your Time!