企业纳税实务第3单元1.pptVIP

《企业纳税实务》;专业能力目标： 通过本单元学习，明确出口退（免）增值税的基本政策，熟悉出口货物退(免)增值税的纳税申报程序；能用“免、抵、退”方法计算增值税应免、抵和应退的税款，会进行出口退（免）增值税相关的会计处理；会进行外贸企业“先征后退”增值税的会计处理；会办理出口货物退（免）增值税工作，熟练填写出口货物退(免)税申报表等相关退税资料。 ;【引导案例】;想一想： 1、该生产企业应采用哪种方法办理出口退（免）增值税的核算？ 2、试计算该企业2013年11月份应纳（或应退）的增值税并进行相关的账务处理。 3、试计算该企业2013年12月份应纳（或应退）的增值税并进行相关的账务处理。 4、你会办理该企业的出口货物退（免）增值税申报工作吗？ ;5.1 出口退（免）增值税的基本规定;5.2出口退税货物的退税率;5.3 出口货物退（免）增值税的会计核算;根据以上资料，案例解析如下;账务处理如下：;完成【引导案例】会计处理;解析： 该企业是自营出口的生产型企业，采用“免、抵、退”方法办理出口退（免）增值税;;;（三）11月份出口货物退税额的计算： ①免抵退税不得免征和抵扣税额＝500×（17%－15%）＝10（万元） ②当期应纳税额＝300×17%－（173.08－10）＝－112.08（万元），即当期期末留抵税额112.08（万元）。 ③出口货物“免抵退”税额＝500×15%＝75