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第六章 公共收入规模与结构 第六章 公共收入规模与结构 公共收入(public revenue )或政府收入(government revenue)是政府在一定时期内取得的货币收入。 政府取得收入的渠道多种多样，但以哪种收入形式为主，不仅取决于一国的经济发展阶段、政治经济体制、文化传统、自然资源状况，还取决于各种收入形式的融资能力。 我国政府目前有哪些收入形式？以哪种收入形式为主？公共收入总规模与结构如何？ 第一节 公共收入体系 第一节 公共收入体系 一、税收 二、收费 三、货币创造 四、公债 问题：还有哪些？ 罚款、没收、国有资产变卖、国企利润上缴 一、税收 （一）概念 什么是税收（Tax, taxation） ？ 列宁曾说，所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 经济学家一般这样定义税收：税收是个人和企业不能等价交换商品和服务而向政府的非自愿支付。 A compulsory transfer of money (or occasionally of goods or services) from private individuals, institutions or groups to the state. 税收的“三性”：税收的强制性、无偿性和固定性。 （二）税收三性 1. 税收的强制性：政府凭借政治权力依法征税， 任何单位和个人都不得违抗；所有权和政治权。 2. 税收的无偿性：国家征税以后，税款即为家所 有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何 代价。 3. 税收的固定性：征税前就以法律的形式规定了 纳税人、征税对象和课征标准；税法规定并非一 成不变。 二、收费 （一）概念 收费≡使用费(user charges)：政府对特定服务或特许权收取的价格，用于支付提供这些服务的全部或部分成本。 行政性收费：国家机关、具有行政管理职能的企业主管部门和政府委托的其他机构，在履行或代行政府职能过程中，依照法律、法规并经有关部门批准，向单位和个人收取的费用。 事业性收费：事业单位向社会提供特定服务，依照国家法律、法规并经有关部门批准，向服务对象收取的补偿性费用。 这两项收费一般称为政府性收费或行政事业性收费，可归为四大类，即管理性收费、资源性收费、证照性收费和检验检疫性收费。 （二）使用费与市场价格 使用费≈市场价格，因为使用者要获得政府提供的物品或服务，就要付费。 使用费又明显不同于市场价格，表现在两个方面： (1)使用费弥补不了所提供物品或服务的全部 成本； (2)政府不能按利润最大化原则确定其物品价 格。 政府特别是地方政府以使用费融资的例子很多，诸如过路费、过桥费、水费、电费、煤气费、公立大学学费、公立医院收费、停车费、公园门票等等。 （三）使用费与一般性税收的主要区别 （１）付费与获得服务之间具有直接联系，而税收为公共服务融 资，纳税与获得服务之间没有直接联系。使用费，政府实 际上模仿了企业对私用品的定价行为，如通行费、入场 费、道路使用费等。 （２）使用费的收入一般用于特定用途，即专费专用，而征税的 收入是一般性收入，用于政府一般性职能的实现。 （３）使用费是自愿缴纳的，行为主体可影响使用费的支付，税 收是非自愿的，无法改变应纳税款。 （４）根据意图来区分使用费和税收。如果引入某种财政手段的 意图是取得一般性收入，这种手段通常被视为税收；如果 其意图是把所提供的特定物品或服务在相互竞争的使用者 之间分配，这种手段就被视为使用费。 （四）征税还是收费的选择 （1）如果使用费不能统一征收， 使用费的配置效应不一定合 意。→道路收费→对燃油征收消费税可能更有效率。 （２）使用费与税收所遵循的公平标准不同。 受益原则→使用费 支付能力→税收 （３）若使用费的管理太复杂或需要的资源过多，可用尽可能与 政府提供的物品或服务密切相关的税收取代。→道路收费 需人力太多，可用燃油税间接征收使用费可能更有效率。 （４）若对某些经济活动的征税已很高，再对这些活动的投入征 使用费可能会恶化而不是改善整个经济配置。这通常是税 基有限的发展中国家普遍存在的问题。 （５）若政府为防止财政调整时期过度削减某些必要预算支出， 利用使用费比征税更可取，因为使用费通常为特定项目或 部门筹措资金。 三、货币创造 （一）概念 货币创造(money creation)也是政府筹措收入的一种重要渠道。 货币创造的