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* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 三 内控的概念 内部控制制度设计的概念: 为保证单位各项活动的有效进行,确保资产的安全完整,防止欺诈和舞弊行为,实现经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序 * 四 内控制度设计的原则 合理分工原则 账务与事务分离原则 检查原则 经济责任原则规定有关责任人的职权和责任、奖励合惩处办法 五 内控制度的内容 * 六 利润总额的控制设计 目标利润与计划利润 page336 利润实现的前提条件——对于企业来讲及良好的产销情况 * 七 会计组织系统设计的基本内容 确立会计工作管理体制 1 宏观的国家会计工作管理体制 2 微观的企业单位会计工作管理体制 会计机构设置与会计人员配备分工 会计工作基本管理制度 * 总会计师 内部银行 计财处 核算科 责任会计科 财务管理科 主管及 稽核组 采购及 付款组 销售及 收款组 总账及 报表组 工资 核算组 出纳 组 资金管理组 利润管理组 固定资产 成本 核算 所有者 权益 报表 编制 仓库 核算 大中型企业会计组织机构 * 集团公司会计组织机构 总会计师 财务部 内部银行 财务科 制度管理科 分 厂 财 务 科 分 厂 财 务 科 分 厂 财 务 科 分 厂 财 务 科 分 厂 财 务 科 核心层 紧密层 * 海量管理资源免费下载: 第一管理资源网() * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 第四章 会计账簿设计一 会计账簿设计的原则 总分结合、序时与分类相结合、 层次清楚、便于分工 与企业规模和会计分工相适应 既满足管理需要又避免重复设账 账簿设计与账务处理程序紧密配合 账簿设计与会计报表指标相衔接 * 账簿是由专门格式的账页组成,账页各式的设计时账簿设计的主要内容 二 账页设计的要求 账页要素 账户名称 记帐日期 凭证编号 经济业务摘要 借、贷方金额及余额 余额方向标记 账页的编号 * 三 设计日记账簿的基本要求 必须满足货币资金核算的要求 详细反映货币资金的变化和结存,便于对账 必须满足资金管理的要求 货币资金在管理上有一些特殊要求,设计日记账是要从分考虑 三 分类账簿的种类和作用 总分类账簿、明细分类账簿 对记账凭证中指明的经济业务类别集中进行反应 提供各种经济信息以满足管理的需要 * 四 总分类账格式设计与比较 总分类账格式设计一般与选择帐务处理程序有关 格式设计按反映账户多少分: 分户式总帐——适用于记账凭证帐务处理,也是用于汇总登记方法 非分户式总帐——只适用于汇总登记的核算方式 按帐页格式分 : 三栏式、多栏式、数量金额式、固定资产卡片式 * 第五章 财务会计报告设计 财务会计报告的构成 会计报表、会计报表附注、财务情况说明书(不要求编制和提供财务情况说明书的企业除外) 会计报表分为:外部报表、内部报表 外部报表格式、报表附注内容、种类由财政部统一规定 内部报表由企业自行规定 * 财务情况说明书应对下列情况做出说明 企业生产经营的基本情况 利润实现和分配情况 资金增减和周转情况 对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项 * 财务报告的写作 说明情况 分析原因 提出可行性建议 写作时重点内容要突出,原因分析要透彻,建议要切实可行,文字要简练 * 二 会计报表设计的原则和要求 会计报表设计的原则 充分揭示原则 能反映企业的资产、权益总额及其增减变化情况 能反映企业的经营成果及其形成情况 能反映企业与利益关系人的关系 有利于信息快速生成原则 * 清晰性原则 表内各项目的排列要清晰,项目的排列顺序要有逻辑性,重要内容应排在突出位置 有关数字的勾稽关系要清晰,要用公式标明 报表格式要标准 简明扼要,一张表内包括的内容不宜过多过杂 有利于经济活动分析 * 三 现金流量表的概述
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